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商贸企业销项大于进项怎么会计处理？

会计学习资料1902022-12-06

本文是有关商贸企业销项大于进项怎么会计处理？的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的商贸企业销项大于进项怎么会计处理？财税知识，我们坚信能帮您解决商贸企业销项大于进项怎么会计处理？的财务和税务的问题。

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商贸企业销项大于进项怎么会计处理?

答:1、结转本月应交的增值税

借:应交税金--应交增值税--转出未交增值税 (销项税额-进项税额)

贷:应交税金--未交增值税 (销项税额-进项税额)

2、计提增值税附加税

借:主营业务税金及附加 (销项税额-进项税额)*规定比例

贷:应交税金--应交城建税 (销项税额-进项税额)*规定比例

其他应交款--教育费附加 (销项税额-进项税额)*规定比例

3、实际上交时:

借:应交税金--未交增值税

应交税金--应交城建税

其他应交款--教育费附加

贷:银行存款

商贸企业销项小于进项怎么处理?

答:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院第538号令)第四条规定,除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务), 应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.

应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额一当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.

首先当企业发生进项税时,计入科目:应交税金-应交增值税-进项税;

当企业发生销项税时,计入科目:应交税金-应交增值税-销项税

例如:当月进项税是50万,销项税是30万,留抵税额20万.

则无需做以下分录:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 0

贷:应交税费-未交增值税0

即,进项税额大于销项税额,为留抵税额,月末无需做账务处理.

以上就是小编就商贸企业销项大于进项怎么会计处理?这一问题进行的解答与延展,各位会计人对这方面知识掌握了吗?如果你还有其它的会计相关问题,欢迎通过会计实操在线平台向我们咨询.

上述内容是税务知识关于《商贸企业销项大于进项怎么会计处理？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「商贸企业销项大于进项怎么会计处理？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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