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代开专票缴纳的增值税怎么做账?

会计学习资料1732022-12-06

本篇是关于代开专票缴纳的增值税怎么做账?的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的代开专票缴纳的增值税怎么做账?财税知识，我们相信也许能帮您解决代开专票缴纳的增值税怎么做账?的财务和税务的问题。

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代开专票缴纳的增值税怎么做账?

一、小规模纳税人的处理:

1、代 开发票申报缴纳税款时:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

借:应交税费-应交城建税、教育费附加及地方教育费附加

贷:银行存款

2、确认收入时:

借:银行存款或现金

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

以上两分录相抵后形成月末不缴增值税,有其他业务的另申报.申报时将已缴纳增值税填入第13行"本期预缴税额".

二、一般纳税人:

1、代开发票申报缴纳税款时:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

借:应交税费-应交城建税、教育费附加及地方教育费附加

贷:银行存款

2、确认收入时:

借:银行存款或现金

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

以上两分录相抵后形成月末不缴增值税,有其他业务的另申报.申报时将已缴纳增值税填入"分次预缴税额".

代开专票缴纳的增值税怎么做账?上文小编简单介绍了这个内容是如何处理的，首先要确认是什么纳税人，在根据情况的不同做不同的会计分录！

以上便是会计资讯关于《代开专票缴纳的增值税怎么做账?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「代开专票缴纳的增值税怎么做账?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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