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进项增值税不够抵扣怎么处理?

会计学习资料4342022-12-06

这篇文章是进项增值税不够抵扣怎么处理?账务处理内容,在这个文章中,小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的进项增值税不够抵扣怎么处理?财税知识,我们相信可能帮您解决进项增值税不够抵扣怎么处理?的财务和税务的问题。

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进项增值税不够抵扣怎么处理?

答:首先大家需要分析进项税少的原因是什么,当进项少时,要控制销项开出.

进项少,就是原材料等入库数量少,本月成本有可能少,影响本月利润.加大了利润要交所得税的,要求季末前注意控制.

①如果销项大于进项需要做如下账务处理

转出某月未交增值税 (表示需要交税)

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

②如果销项小于等于进项,不交税,也不需要做转出的账务处理,小于进项的时候形成企业的留抵税额,可以留着用来以后会计期间的抵扣.

没有抵扣的增值税进项税怎么办?

答:挂在应交增值税-进行税额的借方中不用账务处理.

(一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交增值税"转入"未交增值税",这样"应交增值税"明细账不出现贷方余额,会计分录为:

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税.

(二)月份终了,企业将本月多交的增值税自"应交增值税"转入"未交增值税",即:

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

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