会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税务知识正文

如何编制增值税留抵抵欠税分录？

会计学习资料2442022-12-06

本文是关于如何编制增值税留抵抵欠税分录？的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的如何编制增值税留抵抵欠税分录？财税知识，可能能帮您解决如何编制增值税留抵抵欠税分录？的财务和税务的问题。

如何编制增值税留抵抵欠税分录?

1.根据检查结果,计提应补税额

借:原材料(或库存商品)

贷:应交税费…增值税检查调整

2.用上期留抵税额抵交欠税(滞纳金不能抵顶)

(抵顶后仍有留抵税额,不需付现款)

借:应交税费…增值税检查调整(欠税额)

借:营业外支出(滞纳金)

贷:应交税费…应交增值税

贷:银行存款(滞纳金)

增值税留抵抵减欠税申报表如何填写?

答：根据《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》(国税函〔2004〕1197号)当纳税人既有增值税留抵税额,又欠缴增值税而需要抵减的,应由县(含)以上税务机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》(以下简称《通知书》,式样见附件)一式两份,纳税人、主管税务机关各一份.

同时根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)三、为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要,将《增值税一般纳税人纳税申报办法》(国税发〔2003〕53号)《增值税纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整:(一)第13项"上期留抵税额"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"减去抵减欠税额后的余额数,该数据应与"应交税金--应交增值税"明细科目借方月初余额一致.(二)第25项"期初未缴税额(多缴为负数)"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末未缴税额(多缴为负数)"减去抵减欠税额后的余额数.

综上所述,大家对于如何编制增值税留抵抵欠税分录的内容介绍应该已经有了初步的理解.会计实操的答疑中心有很多专业的老师可以为学员答疑解惑,感兴趣的话不妨来官网看看.

以上内容便是会计知识关于《如何编制增值税留抵抵欠税分录？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「如何编制增值税留抵抵欠税分录？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 现金折扣和商业折扣有什么区别

· 税务检查所得税滞纳金分录怎么写

· 租赁业务的会计科目是怎样的

· 个人所得税分摊方式该怎么选

· 会计做所得税时要怎么处理

· 年报营业额填0元可以吗

· 公司做账的完整流程

· 快递代发费用计入什么科目

· 增值税普通发票税率怎么看

· 累计折旧减少凭证分录怎么写

· 新准则下长期借款账务处理

· 标准成本法计算方法及案例解析

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签