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企业收到留抵退税如何账务处理？

会计学习资料3632022-12-06

文章是有关企业收到留抵退税如何账务处理？的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业收到留抵退税如何账务处理？财税知识，也许能帮您解决企业收到留抵退税如何账务处理？的财务和税务的问题。

企业收到留抵退税如何账务处理?

答：退还增值税期末留抵税额应属对增值税应交税款的特殊处理,不属于政府补助.因此,对企业收到的退还增值税期末留抵税额事项,在财政部未明确如何进行会计处理之前,根据增值税会计处理的原理,建议会计处理为:

在收到退还增值税期末留抵税额时

借:银行存款

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

在报表列示方面,对企业收到退还的增值税期末留抵税额,小编认为,可在《现金流量表》的"收到其他与经营活动有关的现金"栏目中列示,不主张在"收到的税费返还"栏目中列示.

本月的留底进项税额怎么做会计分录?

答：当月末结束的时候,查询当月进项税合计与销项税合计时,如果进项税合计大于销项税合计,不需要做任何账务处理,月末自然随账务结转即可(不需要做凭证结转,到下个月财务软件会默认上月余额为期初数)

当销项税大于进项税的时候,表示当月实现了增值税,需要做结转分录将应缴纳的增值税转到规范的分录上一般是这样的

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税 (销项-进项的差额)

贷:应交税金-未交增值税-本期转入数 (销项-进项的差额)

次月申报缴税之后,做

借:应交税金-未交增值税-本期已交数 (销项-进项的差额)

贷:银行存款

申报之后,应交税金-未交增值税科目余额应该是 0,表示没有未交的税金

企业收到留抵退税如何账务处理?文中提到的内容不知道大家看完后都明白了吗?想要了解更多留抵退税的相关资讯,不妨订阅会计实操的相关课程,我们有专业的团队提供丰富的学习资源,并在线为大家答疑解惑.

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