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本月应交所得税会计分录?

会计学习资料3562022-12-06

文章是有关本月应交所得税会计分录?的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的本月应交所得税会计分录?财税知识，也许能帮您解决本月应交所得税会计分录?的财务和税务的问题。

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本月应交所得税会计分录?

企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转：

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税

企业的应交所得税怎样计算和核算?

一、企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。

1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

3、适用税率问题：应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用18%，在3万元至10万元(含)的适用27%，在10万元以上的适用33%。

二、会计分录

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税

在不同的学习阶段完成不同的学习内容，以上就是会计实操小编为大家整理的关于本月应交所得税会计分录，若还有不懂的地方，可以联系窗口答疑老师。

上述内容便是会计知识关于《本月应交所得税会计分录?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「本月应交所得税会计分录?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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