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分公司进项税转出总公司怎么处理?

会计学习资料4092022-12-06

本文是有关分公司进项税转出总公司怎么处理?的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的分公司进项税转出总公司怎么处理?财税知识，我们坚信能帮您解决分公司进项税转出总公司怎么处理?的财务和税务的问题。

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分公司进项税转出总公司怎么处理?

1、进项税额转出,涉及到增值税,而增值税是价外税,不涉及课税所得额.

2、应作如下三笔分录:

首先:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

其次:

借:利润分配-为分配利润

贷:以前年度损益调整

最后:

借:应交税金-应交增值税

贷:银行存款

例:某企业为一般纳税人,适用一般计税方法.2016年5月1日购进洗涤剂准备用于销售,取得增值税专用发票列明的增值税额1万元,当月认证抵扣.2016年7月,该纳税人将所购进的该批次洗涤剂全部用于职工食堂.

纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的,应于发生的当月将已抵扣的1万元进行进项税额转出.

处理如下:

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

上面小编介绍了分公司进项税转出总公司怎么处理?大家先参考上面的会计分录如何写?再用例题详细理解上文内容,更多相关资讯,敬请关注会计实操的更新!

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