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所得税没有季度预缴要交滞纳金吗?

会计学习资料3272022-12-06

这是一篇有关所得税没有季度预缴要交滞纳金吗?的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的所得税没有季度预缴要交滞纳金吗?财税知识，说不定能够帮您解决所得税没有季度预缴要交滞纳金吗?的财务和税务的问题。

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所得税没有季度预缴要交滞纳金吗?

关于企业未按期预缴所得税加收滞纳金问题，国税函发[1995]593号文件规定，对纳税人未按规定的缴库期限预缴所得税的，应视同滞纳行为处理，除责令其限期缴纳税款外，同时按规定加收滞纳金。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”

季度预缴所得税分录怎么写?

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

3、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

4、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：

借：其他应收款——应收多缴所得税款

贷：所得税费用

经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：

借：所得税费用

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

以上就是会计实操小编为大家整理的关于所得税没有季度预缴要交滞纳金吗的有关问题，季度预缴所得税分录怎么写?若对此仍感到疑问，可点击窗口与答疑老师进行在线咨询!

以上是税法实务关于《所得税没有季度预缴要交滞纳金吗?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「所得税没有季度预缴要交滞纳金吗?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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