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增值税计提和缴纳会计分录要怎么做?

会计学习资料2232022-12-06

本文是有关增值税计提和缴纳会计分录要怎么做?的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的增值税计提和缴纳会计分录要怎么做?财税知识，也许能够帮您解决增值税计提和缴纳会计分录要怎么做?的财务和税务的问题。

增值税计提和缴纳会计分录要怎么做?

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

1、计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、下月交纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

个税计提和缴纳会计分录要怎么做?

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提。

1、计提工资

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放：

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金 或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后

借：应交税费--代扣代缴个人所得税

贷：银行存款(库存现金)

以上就是会计实操小编为大家整理的关于增值税计提和缴纳会计分录要怎么做的全部内容了，增值税是一种价外税，获取更多财务知识，敬请关注会计实操。

以上便是会计职称考试资料关于《增值税计提和缴纳会计分录要怎么做?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「增值税计提和缴纳会计分录要怎么做?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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