会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税务知识正文

案例分析建筑企业预缴税金明细及附加税

会计学习资料2902022-12-06

本篇是有关案例分析建筑企业预缴税金明细及附加税的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的案例分析建筑企业预缴税金明细及附加税财税知识，我们相信也许能够帮您解决案例分析建筑企业预缴税金明细及附加税的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

案例分析建筑企业预缴税金明细及附加税

答：根据《关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税〔2016〕74号），纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

【案例分析】

建筑施工采用简易计税方法时，发票开具采用差额计税但全额开票，这与销售不动产、劳务派遣、人力资源外包服务、旅游服务等差额开票不同，甲公司可全额开具增值税专用发票。税额为29.12万元［1000÷（1+3%）×3%］;收入金额为970.88万元（1000-29.12）。发票备注栏要注明建筑服务发生地所在县（市、区）及项目名称。在简易计税的情况下，一般纳税人预缴税款等于向机构所在地主管税务机关纳税申报的税额。甲纳税申报按差额计算税额为20.38万元［（1000-300）÷（1+3%）×3%］，在简易计税情况下，异地预交增值税等于机构申报数额。

甲公司在洪洞预缴增值税税款为20.38万元［（1000-300）÷（1+3%）×3%）］。

甲在洪洞县缴纳城建税为1.019万元（20.38×5%）。

甲在洪洞县缴纳教育费附加为0.6114万元（20.38×3%）。

甲在洪洞县缴纳地方教育费附加为0.4076万元（20.38×2%）。

借：应交税费—— —简易计税20.38

贷：银行存款 20.38

借：税金及附加 2.038

贷：应交税费—— —城建税和教育费附加 2.038

借：应交税费—— —城建税和教育费附加 2.038

贷：银行存款 2.038

看完了会计实操的文章，对于建筑企业预缴税金明细及附加税您师傅都知道了呢，同时还有本篇文章的案例您能否单独解答出来。更多会计知识，尽在会计实操。

以上内容是会计考试资料关于《案例分析建筑企业预缴税金明细及附加税》的全部内容，如果作为会计的您在学习「案例分析建筑企业预缴税金明细及附加税」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 发票作废税款什么时候能退回来

· 社保基数跟个税不匹配是指什么

· 公司一直没营业也没报税会罚款吗

· 劳务费需要通过应付职工薪酬吗

· 如何进行个人所得税汇算清缴申报

· 企业的税为什么交不起？

· 个人转租房屋该如何缴税

· 暂估跨年成本结转如何冲回

· 发票未上传怎么处理

· 矿山运输设备的折旧年限是几年

· 个人独资企业做账流程

· 招标代理费可以抵扣吗

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了