这篇文章是增值税车费住宿费如何扣除的会计资料内容,文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中增值税车费住宿费如何扣除的相关财税知识,说不定能够只为帮助您搞定增值税车费住宿费如何扣除的财税实务问题。
增值税车费住宿费如何扣除,关于这个内容,会计实务网整理如下资料。
增值税车费住宿费如何扣除根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条的规定,增值税一般纳税人发生的住宿费进项抵扣应当区分情况,对下列七种情况不得从销项税额中抵扣:一是交际应酬所发生的住宿费不能抵扣进项税,比如接待客户发生的住宿费;二是员工外出旅游发生的住宿费属于福利费用范畴,其负担的增值税不能从销项税额中抵扣;三是个人发生的住宿费属于个人消费,即便发票抬头为本单位也不能从销项税额中抵扣;四是因公出差发生的住宿费抬头必须是本单位的全称,以个人名义开具或单位名称不全的均不能从销项税额中抵扣;五是选择适用简易计税方法的,比如建筑施工企业提供建筑劳务为"老项目",并且选择适用简易计税方法,其发生的住宿费不得抵扣进项税额。
六是用于免征增值税项目所发生的住宿费不能进项抵扣;七是结算的属于"营改增"之前发生的住宿费,即便是取得了增值税专用发票,也不得从销项税额中抵扣。
招待费中的住宿费取得增值税专票发票,其进项可否抵扣招待费中的住宿费,属于增值税暂行条例和财税〔2016〕36号规定的进项税额不得抵扣项目中的交际应酬费,因此,招待费中的住宿费取得增值税专票发票,其进项不得抵扣。
法规依据:
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 附件1营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号)第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(八)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令第50号)第二十二条规定,条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。
增值税车费住宿费如何扣除,其实具体能不能扣除还需要看住宿费的具体情况,收到小规模纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。会计实务网小编在上文已经一一列举了,以上就是全部的内容了,感谢你的阅读。
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