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负数发票账务处理如何进行？

会计学习资料2952022-12-06

本文是有关负数发票账务处理如何进行？的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的负数发票账务处理如何进行？财税知识，可能能帮您解决负数发票账务处理如何进行？的财务和税务的问题。

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负数发票账务处理如何进行？

答：根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）第二十五条第一款规定：“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。”

也就是说，认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方，即使发生开具红字的情形，也不需要退回销售方！

对于开具负数发票的情况，其帐务处理如下：

1、如果已支付货款，对方退还货款，

借：银行存款

贷：库存商品或原材料

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

2、未支付货款 ，

借：应付账款-**单位

贷：库存商品或原材料

贷：应缴交税费-应交增值税-进项税转出

上文就是由会计实操为您介绍的负数发票账务处理方法，相信您看完应该有所了解了。对此您是否还有什么疑问呢？您可以咨询我们的在线专家，我们将为您解答。更多精彩内容，您也可以关注会计实操。

以上便是会计实务关于《负数发票账务处理如何进行？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「负数发票账务处理如何进行？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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