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购买税控盘的820申报时填在哪？如何做会计分录？

会计学习资料4482022-12-06

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购买税控盘的820申报时填在哪？如何做会计分录？

答：营改增小规模报税时购买税控盘的820元填在申报表的第16栏：本期应纳税额减征额，本期无应纳税额暂时不填。

应交税费--应交增值税820贷，先填明细，然后

1）一般纳税人的账务处理：营业外收入820

以后在申报减免税时：银行存款（现金） 820

2）小规模纳税人，

借：固定资产，

借：应交税费--已交增值税820

贷：银行存款820

按规定抵减的增值税应纳税额（全额抵减）

借;管理费用等820

贷：

小规模纳税人在增值税纳税申报表的第14行“本期免税额”填列

借小规模纳税人取得的税控盘发票可以全额抵减应纳税额（抵减）：现金，借：应交

税费-增值税-应纳税额抵减额 贷。账务处理是：管理费用

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