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购买税控盘的820申报时填在哪?如何做会计分录?
答:营改增小规模报税时购买税控盘的820元填在申报表的第16栏:本期应纳税额减征额,本期无应纳税额暂时不填。
应交税费--应交增值税820贷,先填明细,然后
1)一般纳税人的账务处理:营业外收入820
以后在申报减免税时:银行存款(现金) 820
2)小规模纳税人,
借:固定资产,
借:应交税费--已交增值税820
贷:银行存款820
按规定抵减的增值税应纳税额(全额抵减)
借;管理费用等820
贷:
小规模纳税人在增值税纳税申报表的第14行“本期免税额”填列
借小规模纳税人取得的税控盘发票可以全额抵减应纳税额(抵减):现金,借:应交
税费-增值税-应纳税额抵减额 贷。账务处理是:管理费用
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