所得税季度申报表中本年累计金额是填全年还是季度

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答：首先要说的是，企业所得税的申报、缴纳方式与该纳税人是否属于小规模纳税人没有必然联系。

小规模纳税人和一般纳税人是增值税的概念。在企业所得税，在居民企业这一大概念中，只有"符合条件的小型微利企业"这一特殊优惠对象，在企业所得税的纳税人中的具有特殊身份。

至于说到企业所得税纳税申报时的数据填报，究竟是填写当季金额还是累计金额，主要是查账征收与核定征收的纳税申报表的相关数据有区别。也就是，关于纳税人季度申报企业所得税，填表数据是当季数还是年初至今累计数，查账征收与核定征收的纳税人有不同。

如果是查账征收的，季度申报所得税时，申报表上需要填写"本期金额"和"累计金额"两项(详见下图)。

"本期金额"就是本季度(本月)的金额；"累计金额"就是本年年初开始累计至本季度(本月)的金额。中途开业的，开始计算盈亏申报所得税时至本季(本月)的累计金额。

在实务中，按月缴纳所得税的不多，特别是小型微利企业从现在开始全部按季度缴纳所得税。

所得税季度申报表本年累计金额如何填写

答：1、企业所得税季报的本期数是指：本季度3个月的金额；累计数是损益表的累计金额，如果现在是10月份需报第3季度所得税的纳税申报表，本期数就是7-9月的金额，累计数也就是1-9月的金额。

2、对于所得税的缴纳：税务局是按累计数申报所得税的。比如第2季度本期数利润总额是80万元，三季度是亏损100万元，累计数利润总额是负数(即亏损20万元)，那么第3季度所得税还是零申报。

3、根据《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明规定：第2行"营业收入"：填报会计制度核算的营业收入；第3行营业成本是按照企业会计核算的营业成本，不包括费用、营业税金及附加在内；第4行"实际利润额"：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

4、填报"本期金额"列，数据为所属月(季)度第一日至最后一日；填报"累计金额"列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度(或月份)最后一日的累计数。纳税人当期应补(退)所得税额为"累计金额"列第9行"应补(退)所得税额"的数据。"本期金额"列的第8行"实际已预缴的所得税额"和第9行"应补(退)所得税额"不填。

因此，本期金额只填本季度的金额，累计金额填年初至本季度末的金额，如果本季度盈利，累计金额为亏损，那么本季度不要缴纳企业所得税。

所得税季度申报表所申报的内容是本季度应该缴纳的所得税，所以其中的金额应该以本季度的为准，根据应纳税所得额按百分比计算出本季度应缴纳的所得税，不过报表中也会反映年度的相关金额。更多解答，请咨询会计实务网的专业老师。

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