​企业所得税如何汇算清缴主要注意哪几个?

本篇是关于​企业所得税如何汇算清缴主要注意哪几个?的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​企业所得税如何汇算清缴主要注意哪几个?的相关财税知识，也许能够您解决​企业所得税如何汇算清缴主要注意哪几个?的财税学习和工作问题。

企业所得税如何汇算清缴主要注意哪几个?

企业所得税汇算清缴指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额并填写年度企业所得税纳税申报表,然后向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报并结清税款的行为.

汇算清缴的注意事项包括申报表的填写和税费的缴纳两个方面.其中申报表的填写纳税人应当注意应纳税所得额的计算,应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损.对于税费的缴纳,纳税人必须在纳税期间内完成缴费,若税费缴纳逾期则税务机关会按照一定的比例向纳税人收取滞纳金.

办理汇算清缴所需的资料

1、营业执照副本、组织机构代码证、(国地税)税务登记证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章).

2、本年度(1-12月)利润表、资产负债表、现金流量表(盖章).

3、上年度所得税汇算清缴鉴证报告、上年度审计报告(年审适用).

4、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)、地税综合申报表(1-12月).

5、元月份各税电子回单(盖章).

6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章).

7、记账凭证、明细账(包括费用明细账)、总账.

8、银行对账单、现金盘点表及余额调节表(盖章).

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章).

10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件.

企业所得税汇算清缴会计分录是怎样?

根据相关规定,企业应该按季度核算缴纳企业所得税,如下分录:

借:以前年度损益调整,

贷:应交税费-应交所得税

实际缴纳税款时,分录为:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

最后,调整未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果汇算清缴后,企业多缴税额的,分录为:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

同样需要调整未分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

以上整理的资料内容,就是我们关于"企业所得税如何汇算清缴主要注意哪几个?"这一问题的详细回答.其实我们企业所得税汇算清缴还是很简单的,按时填写申报表,依照规定操作即可.这里需要注意的事,就是不要错过了时间,避免出现滞纳金.

以上内容是税法实务关于《​企业所得税如何汇算清缴主要注意哪几个?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​企业所得税如何汇算清缴主要注意哪几个?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 知识产权服务费未收到发票会计分录怎么写

· 库存和利润有什么关系

· 医院的流动负债怎么进行会计处理

· 转让个人房屋如何缴纳个人所得税

· 进口增值税税率不同怎么抵扣

· 劳务收入需要缴纳什么税

· 支付宝对公账户可以给私人账户转账吗

· 教育费附加应该计在哪个科目里

· 预付款如何做账？

· 国有公司能否向财政申请工会费用

· 经营性应付项目的减少怎么算

· 现金结算的范围有哪些

· 营业收入小于利润总额两倍怎么处理

· 仓储费用计入什么科目？