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​增值税抵扣的账务处理怎么做

会计学习资料4972022-12-05

文章是关于​增值税抵扣的账务处理怎么做的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​增值税抵扣的账务处理怎么做的相关财税知识，说不定能够您解决​增值税抵扣的账务处理怎么做的财税学习和工作问题。

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增值税抵扣的账务处理怎么做

1、收到进项税额:借:应交税费-应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)

销项-进项=本月应该交税费(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税科目余额应该是0)

3、如果月末应交税费-应交增值税科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、如果,月末应交税费-应交增值税科目余额是负数做相反分录,如果月末应交税费-未交增值税余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额.

5、交税后:

借:应交税费-未交增值税-已交增值税

贷:银行存款

进项税额不得从销项税额中抵扣的项目

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;

(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;

(四)国务院规定的其他项目

增值税抵扣的账务处理怎么做?以上内容就是本期小编老师汇总的相关资料,学员们应该都知道企业的增值税在抵扣的时候除了满足一定条件外,在账务处理上可以参考上文提及到的资料,其实关于增值税抵扣进项税的情况除了一般纳税人企业外,还有其他的特殊情况可以做进项税抵扣的,更多资料欢迎大家来关注本网站.

上述内容是税务知识关于《​增值税抵扣的账务处理怎么做》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​增值税抵扣的账务处理怎么做」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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