会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税务知识正文

​企业所得税年末怎么计提?

会计学习资料2102022-12-05

这篇是关于​企业所得税年末怎么计提?的会计实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​企业所得税年末怎么计提?的相关财税知识，我们相信可能您解决​企业所得税年末怎么计提?的财税学习和工作问题。

企业所得税年末怎么计提?

首先,要看你单位所得税的征收方式,然后,按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税.

1、所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收.

(1)如果你单位属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税.

计算公式:应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

(2)如果你单位属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税.

计算公式:应交所得税=利润总额*所得税税率

2、所得税税率:

一般企业所得税的税率为25%,

符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.

3、提取分录

(1)提取时借:所得税贷:应交税金--所得税

(2)结转时

借:本年利润贷:所得税

(3)上交时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

预缴企业所得税用什么方法?

企业预缴所得税的方法一般有两种:

(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.

(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.

以上整理的资料内容,就是我们针对"企业所得税年末怎么计提?"这些问题的全部解答.企业所得税年末计提的时候,需要考虑企业所税的征收方式.如果还有什么疑问的话,可以直接按照上述信息来进行操作.除此之外,小编还介绍了预缴企业所得税用的方法,仅供参考!

上述内容是账务处理关于《​企业所得税年末怎么计提?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​企业所得税年末怎么计提?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 加权平均法的优缺点

· 什么公司要有年度审计报告

· 损余物资应该计入什么会计科目核算

· 微信账单可否作为报销凭证

· 涉及盈余公积该如何做账

· 电信收据可以税前扣除吗

· 私营独资企业交企业所得税吗？

· 我国税收征管方式是什么

· 跨年发票需要计提吗

· 公司私户给员工发放工资违法吗

· 核销贷款收回账务处理怎么做会计分录

· 公司承包的旧设备没发票怎么入账

· 会计分录借贷怎么分？

· 损益类科目借贷方向

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签