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​旅行社开具的发票可以税前列支吗

会计学习资料2762022-12-05

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旅行社开具的发票可以税前列支吗

根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定:"企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.

企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出.

企业所得税法第八条所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出.

纳税人发生出国考察支出,主管税务机关要求提供证明资料的,应能够提供证明其真实性的合法凭证,否则,不得在税前扣除.证明材料应包括:考察人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等.

旅行社发票怎么做账

1、企业收到旅行社开具的发票,会计分录为:

借:管理费用-职工福利费

贷:银行存款

对于旅行社开具的发票,一般是企业组织员工外出旅游而发生的费用,应计入员工所属部门会计科目.

2、如果企业为旅行社,开具旅行费发票的分录为:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除.旅行社开具的发票,一般是企业组织员工外出旅游而发生的费用,应该与企业生产经营无关,如果当月人均旅游费与工资总额超过3500元,企业可能需要代扣代缴参与人员的个人所得税.

以上就是旅行社开具的发票可以税前列支吗.按照要求提供证明资料的可以税前列支,具体的含义和会计处理上文都有介绍,小编在此提醒广大会计朋友做账交税非常重要.这就意味着企业的会计人员一定要重视起来.以上就是小编整理的全部内容了,非常感谢你的阅读!

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