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​小规模纳税人怎么抵扣

会计学习资料1542022-12-05

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小规模纳税人怎么抵扣

小规模纳税人取不到增值税专用发票,且适用3%的征收率,而不是17%的税率,所以不能抵扣进项税,这是条例和一般纳税人管理办法规定的,但有一特例.

根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号),纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额.

为什么小规模纳税人进项税不能抵扣

小规模纳税人进项税不能抵扣的原因如下:

1,如果是一般纳税人,取得小规模纳税人在税务代开的增值税专用发票,进项税按3%抵扣.借:原材料(或库存商品),借:应交税金--增值税(进项税额),贷:银行存款等,带上抵扣联直接去国税认证,进项税认证有效期180天.

2,小规模纳税人不存在进项税抵扣问题,因此,小规模纳税人进项税不能抵扣

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