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​发票异常增值税进项税转出的分录?

会计学习资料3612022-12-05

文章是关于​发票异常增值税进项税转出的分录?的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​发票异常增值税进项税转出的分录?的相关财税知识，我们相信一定能够您解决​发票异常增值税进项税转出的分录?的财税学习和工作问题。

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发票异常增值税进项税转出的分录?

这张发票不认可,所以其进项需要转出,其成本需要调增.

会计分录很简单,

1、进项转出

借:原材料

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2、从会计原理讲,该批原材料如果已经入账制造成商品并销售出去,则对应的金额需要逐步转回

一、转回损益(红字)

借:主营业务成本

贷:库存商品

二、转回生产成本(红字)

借:库存商品

贷:生产成本

三、转回原材料(红字)

借:生产成本

贷:原材料

四、转回应付账款或银行存款(红字)

借:原材料

贷:应付账款

3、一般情况下,即然认为此发票是异常的(假的),只要补了税,税局是不会较真你会计处理的,所以实际工作中,不做会计分录调整,直接做所得税调增即可.

增值税进项税转出的分录怎么做?

企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过"应交税费-应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目予以转出.具体分录如下:

货物用于集体福利和个人消费的账务处理

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

货物发生非正常损失的账务处理

借:待处理财产损溢-待处理损失

贷:库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

在产品、产成品发生非正常损失的账务处理

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷:在产品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理

借:管理费用

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

发票异常增值税进项税转出的分录怎么做?整体上来说,其实通过上文中整理的相关介绍资料,相信你们都知道异常发票是不可以入账处理的,相关的进项税额是需要做转出处理的,会计分录上则是可以通过进项税额转出的科目核算;在本网站上还有很多相关的资料是可以免费查询的.

以上便是会计考试资料关于《​发票异常增值税进项税转出的分录?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​发票异常增值税进项税转出的分录?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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