会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税务知识正文

​境外服务费免税如何做分录?

会计学习资料2992022-12-05

文章是有关​境外服务费免税如何做分录?的会计实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​境外服务费免税如何做分录?的相关财税知识，我们相信可能您解决​境外服务费免税如何做分录?的财税学习和工作问题。

境外服务费免税如何做分录?

技术服务费发票在实际操作入账中,如果不是经常发生的,可以归入到办公费;

如果发生相对较频繁,会计可分录为:

借:管理费用--办公费(或技术咨询费)

贷:现金(或银行存款)

《企业所得税法实施条例》第七条规定,企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:(二)提供劳务所得,按照劳务发生地确定.根据以上规定,如果该境外公司的服务发生地在境外,按上述原则,按劳务发生地确定属于境外所得,如果该公司属于《企业所得税法》第三条第三款规定的非居民:"非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税."其来源于境外所得不需要代扣代缴企业所得税.

境外服务费代扣代缴增值税的计算公式

境外企业向境内企业销售技术(服务),扣缴增值税应当如何计算,《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件:《1.营业税改征增值税试点实施办法》第二十条对此有明确规定:

"境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:

"应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率"

境外服务费代扣代缴境外增值税做账

小规模纳税人,借;管理费用-服务费等科目,贷:应交税费-应交增值税,同时,借:应交税费-应交增值税,贷:现金或者银行存款.

一般纳税人,借;应交税费-应交增值税-进项(用于应税项目的,否则分录为管理费用),或者管理费用-服务费用等科目,贷:应交税费-代扣代交增值税,同时,借;应交税费-未交增值税,贷:现金或者银行存款.结转时,借;应交税费-代扣代交增值税,贷:应交税费-未交增值税.

境外服务费免税如何做分录?综合以上内容所述,其实我们都知道企业的境外技术服务费用的相关账务处理介绍,相信你们都知道是可以通过管理费用的科目进行处理的.其实如果境外的服务费用如果不是经常发生的话,那么是可以通过办公费的明细科目核算,更多相关的会计处理资料都在本网站上.

以上是会计资料关于《​境外服务费免税如何做分录?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​境外服务费免税如何做分录?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 库存商品结转成本如何计算

· 支付快递费在现金流量表中怎么填

· 账面余额、账面净值和账面价值如何区分

· 营改增增值税会计处理要点

· 库房被盗怎样做财产损失

· 工程基建项目的罚款收入怎么做账务处理

· 金税系统开错的发票怎样作废

· 公司经济性质怎么填？

· 加油卡充值卡发票怎么作会计分录

· 石油资源税税率是多少计税依据是什么

· 房地产业收到预收款如何开具增值税发票？

· 应交增值税出现负数怎么做分录

· 股东投资款下账科目

· 取得进口报关单怎么做分录

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签