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增值税专用发票若滞留应如何解决

会计学习资料4912022-11-27

这篇文章是增值税专用发票若滞留应如何解决的会计实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中增值税专用发票若滞留应如何解决的相关财税知识，也许能够只为帮助您搞定增值税专用发票若滞留应如何解决的财税实务问题。

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增值税专用发票若滞留应如何解决

由于增值税发票开具不去抵扣就会造成滞留，去抵扣又属于不能抵扣的范围，所以若取得不能抵扣的专用发票，一个途经是要销货方重新开具普通发票，另一个途经是把发票拿去认证抵扣，但同时做全额进项转出。

1、购货方购进属于免税货物用、非应税项目用，要求销货方开具普通发票。

2、购货方属于小规模纳税人期间，要求销货方开具普通发票。

3、购货方接到专用发票超过90日认证期而无法认证抵扣，购货方要自我检讨一下管理流程，应在90日内尽快认证。

造成滞留发票的原因主要有以下几方面:

1。属于购进免税货物用，专用发票不得认证;

2。属于购进非应税项目用，专用发票不得认证;

3。销货方未将专用发票交给购货方，造成存根联滞留;

4。购货方接到专用发票超过90日(自2010年1月1日改为180日)认证期而无法认证抵扣，造成存根联滞留;

5。购货方在小规模纳税人期间取得对方开具的专用发票不能抵扣;

6。购货方发生走逃或注销。

国税总局曾经专门发文要求各地税局检查滞留发票，各地税局也积极对滞留发票进行一张不漏的排查，要求存在滞留发票的每家公司必须对滞留的原因加以说明，同时对存在疑点的公司进行现场检查，发现部分公司存在不少滞留发票，主要是企业想偷漏税，做法是隐瞒销售收入同时隐瞒抵扣发票，使税负从表面上看与一般公司相符，这就造成很多该抵扣的发票不去税局抵扣，造成发票滞留。

上文讲述了增值税专用发票若滞留应如何解决，滞留发票主要有以上几个处理方式，我们操作的时候一定要符合以上的要求就是可以的，如果你在实际操作时实在不知道的可以参考上文整理的资料，看完本文介绍你知道了吗?以上就是本网小编整理的全部内容!

上述便是会计分录有关《增值税专用发票若滞留应如何解决》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「增值税专用发票若滞留应如何解决」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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