​刚升成的一般纳税人当月认证进项税当月是否可以抵扣?

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刚升成的一般纳税人当月认证进项税当月是否可以抵扣?

答:增值税专用发票现在的规定是6个月之内可以认证(以前是90天)

如取得一张增值税专用发票

在本月认证通过(如5月16日)

必须在下月征收期之内(如6月12日),申报上月(如5月)税款时,予以抵扣.

过期不予抵扣.

即为当月认证当月抵扣(5月认证,税款所属时间5月抵扣)

一般纳税人增值税账务处理?

答:一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位.一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额.

1.增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.

2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定.需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料.

1.购进

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税)

贷:银行存款或应付账款

2.销售:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

如果销项大于进项,做如下分录

3..1月末结转未交增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-城建税等

3.2如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师.会计2011》标准做法是如下分录)

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

4.下月交上月增值税(如有):

借:应交税费-未交增值税(等)

贷:银行存款

5、解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中.

刚升成的一般纳税人当月认证进项税当月是否可以抵扣?一般纳税人缴纳的税金是有规定的,可以抵扣进项税.在申报税金时要根据自己经营利润所得缴纳税金,上面编者的讲解,相信大家已经很明白了.大家有什么问题,可以随时关注编者的讲解俄.

以上是税法实务关于《​刚升成的一般纳税人当月认证进项税当月是否可以抵扣?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​刚升成的一般纳税人当月认证进项税当月是否可以抵扣?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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