这篇是关于交去年的企业所得税会计分录的会计职称考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中交去年的企业所得税会计分录的相关财税知识，可能能您解决交去年的企业所得税会计分录的财税学习和工作问题。
交去年的企业所得税会计分录
第一步,以前年度与损益相关的内容调整或修正,必须使用以前年度损益调整科目.由于是少交了所得税(补交),因此,负债增加,这样以前年度损益调整科目计入相反方向.
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-企业所得税
第二步,以前年度损益调整科目是过渡性科目,有点像固定资产清理,借方、贷方归集不同的内容,最后要清零(无余额).使用以前年度损益调整科目只调整最后结果,过程忽略,也就是说最终都是影响到未分配利润(年末,本年利润也转到未分配利润,本年利润无余额)
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
第三步是纳税的分录,减少负债的同时资产(货币)减少
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
这样,"以前年度损益调整"、"应交税费-企业所得税"这两个科目都没有了余额.
企业所得税汇算清缴需要做的事情
内资企业缴纳所得税,按年计算,分月或者分季预缴.
纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表;年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,在年度终了后五个月内结清应补缴的税款.
预缴税款超过应缴税款的,主管税务机关予以及时办理退税,或者抵缴下一年度应缴纳的税款.
应注意的是:
⑴实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳.
⑵若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.
⑶若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.主管税务机关经查明事实后,予以核准.
交去年的企业所得税会计分录应该怎么做?根据我们上面文章中的介绍,我们可以了解到企业补缴税金的时候,因为跨年度的关系,影响企业盈利的情况,通过以前年度损益调整会计科目进行处理,具体的会计分录请参考我们上面文章中的介绍.
上述便是会计资料关于《交去年的企业所得税会计分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「交去年的企业所得税会计分录」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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