会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税务知识正文

​可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别

会计学习资料2102022-12-05

这是一篇关于​可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别的相关财税知识，可能能您解决​可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别的财税学习和工作问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别

应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或者清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应纳税金额的暂时性差异,即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上,由于该暂时性差异的转回,会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税金额,在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债.

可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异.可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额,减少未来期间的应交所得税.在可抵扣暂时性差异产生当期,符合确认条件时,应当确认相关的递延所得税资产.

1、应纳税暂时性差异

资产账面价值>资产计税依据负债账面价值<负债计税依据

借:所得税费用贷:应交税费----应交所得税递延所得税负债

当期差额在贷方,体现为递延所得税负债,以后从借方转出,将使应纳税所得额增加.

2、可抵扣暂时性差异

资产账面价值<资产计税依据负债账面价值>负债计税依据

借:所得税费用 递延所得税资产贷:应交税费----应交所得税

当期差额在借方,体现为递延所得税资产,以后从贷方转出,将使应纳税所得额减少.

怎么理解应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异

暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,应纳税暂时性差异形成递延所得税负债,可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产.通俗理解下递延所得税资产与负债,资产一般是企业费用成本分摊较大形成的,负债是分摊的比较小形成的.资产是企业当期费用摊的比税法规定的多,需要调增,所以当期所得税要多交,在以后的纳税期可以少交,形成递延所得税资产,负债相反.

可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别如上,要是光看文字,觉得还是无法理解,想要知道它们在实务中具体的差别或是怎么样分辨等,想要代入到实务工作中去,那也可以通过网站找到更多的案例或是课程等进一步学习.

上述是会计资讯关于《​可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 非货币资产交换净收益入什么科目

· 预付账款长期挂账危害有哪些

· 代销商品要给钱怎么入账

· 货物及劳务包括哪些

· 存货盘盈盘亏怎么做账

· 公司注销应收账款怎么处理

· 加工企业成本核算账务处理是怎样的

· 跨年度涉及应收账款如何调帐

· 借款单的定义是什么？

· 母公司将资产划转子公司税务处理

· 个人买房公积金借款合同怎么缴税

· 金税四期对企业的影响是指

· 人力资源公司财务处理

· 长期待摊费用可以先不摊销吗

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了