会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税务知识正文

​结转递延所得税资产会计分录

会计学习资料4662022-12-05

这是一篇有关​结转递延所得税资产会计分录的会计知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​结转递延所得税资产会计分录的相关财税知识，也许能够您解决​结转递延所得税资产会计分录的财税学习和工作问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

结转递延所得税资产会计分录

根据新准则,所得税会计采用的是资产负债表债务法,资产负债表日,确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外的其他资产负债项目的账面价值与计税基础,对于两者存在差异的,分析其性质,除准则中规定的特殊情况外,分别应纳税暂时性差异及可抵扣暂时性差异,并乘以所得税税率,确定递延所得税的金额,并与期初递延所得税相比,确定当期进一步确认的递延所得税金额或应转销的金额,计入所得税费用-递延所得税,但如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的,由该交易或事项产生的递延所得税变化也应计入所有者权益.

具体的步骤:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

递延所得税是站在现在的会计年度看以后,在以后的年度,税法允许你可以用税前利润弥补往年的亏损,在以后的年度如果不弥补的话,交100*25%,如果弥补的话,交(100-80)*25%.

借:递延所得税资产 80*25%

贷:所得税费用 80*25%

递延所得税资产和递延所得税负债的区别是什么

递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款.

递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额.

递延所得税资产与递延所得税负债的区别:递延所得税资产,本期已纳税,但本期尚未确认的所得税费用.递延所得税负债,本期未纳税,但在本期已确认过的所得税费用.

结转递延所得税资产会计分录如上,另外还有递延所得税负债,如公司的账务涉及到递延所得税负债方面的内容,财务也要懂得它们在做账时会计分录的写法.要是还有递延所得税资产、负债相关的疑问,建议你可以找网站老师直接咨询.

以上是税务知识关于《​结转递延所得税资产会计分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​结转递延所得税资产会计分录」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 父母将房产无偿赠与子女需要征收增值税吗？

· 企业应交税金科目需转本年利润

· 所得税费用怎么算？

· 商业汇票收款到期的账务处理怎么做

· 劳务成本明细科目有哪些

· 土地储备资金会计核算办法

· 进口关税和增值税港杂费与运费要作为基数吗？

· 小规模纳税人企业所得税计算方法

· 摊销车库租金的会计分录怎么做

· 劳务扣税能申请退税吗

· 普通收据可以做往来款吗

· 收入确认和发票不同步怎么办

· 公司不注销或注销不当有什么后果？

· 原材料的运费计入原材料成本分录怎么写

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了