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发票后面必须要附清单吗

会计学习资料3302022-11-27

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发票后面必须要附清单吗？

一般纳税人的增值税发票后面不一定要附上入库单跟出库单,没有这方面强制规定.

但如果增值税专用发票是汇总开具,后面必须附上开票清单.

《增值税专用发票使用规定》

第十二条:

一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票.汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖财务专用章或者发票专用章.

第三十八条:

采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,纳税义务发生时间,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天.此时应开具销售发票,但货物未发出,需以后货物发出时由库管开具出库单.出库单上的日期就晚于发票上的日期.

纳税申报资料

【一】必报资料

1.《增值税纳税申报表【适用于增值税一般纳税人】》及其《增值税纳税申报表附列资料【表一】、【表二】、【表三】、【表四】》;

2. 使用防伪税控系统的纳税人,必须报送记录当期纳税信息的IC卡【明细数据备份在软盘上的纳税人,还须报送备份数据软盘】、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》;

3.《资产负债表》和《损益表》;

4.《成品油购销存情况明细表》【发生成品油零售业务的纳税人填报】;

5.主管税务机关规定的其他必报资料.

纳税申报实行电子信息采集的纳税人,除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外,还需报送纸介的《增值税纳税申报表【适用于一般纳税人】》【主表及附表】.

【二】备查资料

1. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联;

2. 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;

3. 海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件;

4. 收购凭证的存根联或报查联;

5. 代扣代缴税款凭证存根联;

6. 主管税务机关规定的其他备查资料.

备查资料是否需要在当期报送,由各省级国家税务局确定.

上述内容便是会计知识有关《发票后面必须要附清单吗》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「发票后面必须要附清单吗」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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