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员工旅游费用怎么入账

会计学习资料2992022-12-05

文章是有关员工旅游费用怎么入账的会计资讯内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中员工旅游费用怎么入账的相关财税知识，我们相信可能您解决员工旅游费用怎么入账的财税学习和工作问题。

员工旅游费用怎么入账

从业务性质看,这是职工福利,应该通过"应付职工薪酬-福利费"科目核算,最终计入相关的生产成本、管理或"销售费用"科目.旅游发票进福利费,不要超过工资全额的14%就可以了.车费进差旅费因该可以的.

借:应付职工薪酬-职工福利

贷:银行存款或现金

同时:

借:管理费用-职工福利

贷:应付职工薪酬-职工福利

员工旅游费的税务处理

1. 个人所得税问题:

( 1 )法律规定:根据《财政部 国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔 2004 〕 11 号)规定:按照我国现行个人所得税法律法规有关规定,对商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等),应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得,依法征收个人所得税,并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴.

( 2 )因此,个人认为,应该将旅游费的总额平摊到个人,计入当月工资,按 " 工资薪金 " 缴纳个人所得税.如果是非雇员,按 " 劳务所得 " (即 20% 的税率)代扣代缴个人所得税.

2. 企业所得税:因为员工旅游与生产经营无关,所以费用不能在税前抵扣,会在汇算清缴的时候调增应纳税所得额.不管企业如何核算、会计分录如何做,员工旅游费都必须计算个人所得税,且税前不能抵扣.

旅游景点的门票能作为发票报销吗?

根据《中华人民共和国发票管理办法》第三、十、二十二条规定,如果取得的旅游景点的门票是符合法规并且套印全国统一发票监制章的发票,可以作为财务报销凭证.

看你这个门票是什么用途的,如果是职工旅游,借记管理费用-福利费,贷记应付职工薪酬-福利费,如果是客户,计入管理费用-业务招待费.

员工旅游费用怎么入账?员工旅游费用属于职工福利,应该通过"应付职工薪酬-福利费"科目核算,也可以计入管理费用.不过执照相关要求,职工的福利费用是不能超过职工薪酬的14%的.

以上内容是会计资料关于《员工旅游费用怎么入账》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「员工旅游费用怎么入账」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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