增值税滞留票怎么处理?

这篇是有关增值税滞留票怎么处理?的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中增值税滞留票怎么处理?的相关财税知识，我们相信一定能够您解决增值税滞留票怎么处理?的财税学习和工作问题。

增值税滞留票怎么处理?

（1）取得发票并支付货款：

借：职工福利费46282.06

管理费用——业务费32478.63

固定资产——燃气灶具23931.62

应交税金——待认证进项税额17457.69

贷：银行存款120150

（2）当期对上述发票进行认证后：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）17457.69

贷：应交税金——待认证进项税额17457.69

（3）因为上述金额不可以抵扣销项税额，进行进项税额转出处理：

借：职工福利费7867.94

管理费用——业务费5521.37

固定资产——燃气灶具4068.38

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）17457.69

在填报当期增值税纳税申报表时，在附表二“本期认证相符本期申报抵扣”栏填列本期论证相符的进项税额，同时将上述不得抵扣的金额在该表的下方“进项税额转出额”中的“集体福利、个人消费”中填列。

上述账务处理，既遵从了税法的规定，没有抵扣不允许抵扣的进项税额，又在增值税专用发票认证系统中显示了收票方已收取该专票且认证，同时又按照会计规定正确核算了企业成本。

什么是滞留发票

滞留发票指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没有进行认证抵扣的增值税专用发票。企业取得的增值税专用发票，并不是所有发票的进项税额均可抵扣销项税额（后面会对不能抵扣的进项税专用发票进行详细说明）。一些企业有很多增值税专用发票滞留票，通过实地调研和系统分析后，我们发现大部分滞留票产生的原因，是由于财务人员没有按照规定进行正确的账务处理（这里不考虑违法原因而产生的滞留票）。

很多企业取得不能抵扣的增值税专用发票抵扣联后，就没有在增值税专用发票认证系统中认证抵扣，也不在当期增值税纳税申报表中填列相关数据申报，而是直接将进项税额记入相关费用或成本类科目。

某企业当期取得的部分增值税专用发票，进项税额按规定不能抵扣。财务人员仅做如下会计分录：（单位：元）

借：职工福利费54150

管理费用——业务费38000

固定资产——燃气灶具28000

贷：银行存款120150

上述增值税专用发票，企业会计既未在当期增值税专用发票系统中认证抵扣，也未在账务上做进项税额转出处理，更没有在纳税申报表中申报，这就产生了滞留票，不仅给未来的税收风险评估留下了疑点，也给未来的风险解除带来了较大的人力成本。

增值税滞留票怎么处理?以上就是增值税滞留票账务处理的全部内容了，增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票，作为会计行业从业者，需要不断充实自己，每个企业有每个企业的实际，比如还有可能涉及到红字发票等，以上分录供你参考。

上述是会计知识关于《增值税滞留票怎么处理?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「增值税滞留票怎么处理?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 节能控制系统开发的补助款是否缴所得税

· 一次性收取当年的物业费所得税怎么算

· 年数总和法和双倍余额递减法

· 会计存货的计价方法包括哪些内容

· 公司开发票账户私人的可以吗

· 基金行业常用的会计处理有哪些

· 付款方押金无法退回的账务处理

· 免税企业收到政府补助是否缴所得税

· 小微企业和小规模有什么区别

· 建安企业收取管理费如何做账

· 什么是净资产？

· 租赁初始直接费用

· 小规模纳税人按季度申报税的账务处理

· 公司车辆维修可以抵扣增值税吗