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以前年度进项税转出怎么做分录

会计学习资料2792022-12-05

这篇文章是以前年度进项税转出怎么做分录的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中以前年度进项税转出怎么做分录的相关财税知识，也许能够您解决以前年度进项税转出怎么做分录的财税学习和工作问题。

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以前年度进项税转出怎么做分录

进项税转出，那么相关库存商品/原材料也得从成本里转出，首先补交增值税

借：应交税费-应交增值税-未交增值税

贷：银行存款

然后调整以前年度损益

借：库存商品/原材料

贷：以前年度损益调整-调整成本

借：以前年度损益调整-调整所得税(成本*所得税率)

贷：应交税费-应交所得税

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

怎么做跨年度进项税额转出的会计分录?

如果属于“借”的话，只要调整以前年度损益就可以了;

如果属于“贷”的话，计入应交税费——应交增值税(进项转出)。

以前年度损益调整的主要账务处理的步骤：

(1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

(2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

(3)经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。

注：本科目结转后应无余额。

应交增值税会计分录步骤：

借：应交税费-应缴增值税-销项税额

应交税费-应缴增值税-出口退税

应交税费-应缴增值税-进项税额转出

应交税费-应缴增值税-转出多交增值税

贷：应交税费-未交增值税

进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。进项税额转出是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况。以前年度进项税转出怎么做分录?以上就是以前年度进项税转出分录的编制方法，大家一定要认真学习哦。

上述内容是税法实务关于《以前年度进项税转出怎么做分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「以前年度进项税转出怎么做分录」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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