失控发票进项税额转出会计分录

这是一篇有关失控发票进项税额转出会计分录的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中失控发票进项税额转出会计分录的相关财税知识，我们坚信能够您解决失控发票进项税额转出会计分录的财税学习和工作问题。

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失控发票进项税额转出会计分录

如果是真实的业务来往,按照发票上的进项税额,会计上先做进项转出:

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税--进项税额转出

然后跟开票方确认原因,协调处理方法.

如果不是真实的业务来往,那么就涉嫌属于购买发票、虚假抵扣偷税之嫌.

因此,出票单位发票失控,你们单位已做进项税额转出处理.

如果确认为合法发票,存在真实交易,那么转出的进项税额可以列入相关成本、费用中.

失控发票补税后要怎么做账?

答:进项税转出处理:

借:原材料/库存商品

贷:应交税金-应交增值税(进项转出)

交纳税金后处理:

借:应交税金-应交增值税(销项)

借:营业外支出-滞纳金

贷:银行存款

进项税额转出会计分录

发生需要转出时：

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 。

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。

月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税(进项税转出)。

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)。

未认证进项税额转出怎么做会计分录

企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。

对出口企业进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关免征进口环节的增值税和消费税，来料加工出口货物免征增值税、消费税，来料加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税，但其耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣，应计入产品成本。

而如果是未认证的发票进项税转出了，则是这样的：

1.进项发票未认证时，做分录：

借：原材料/库存商品

应交税费—待抵扣增值税进项

贷：银行存款/应付账款

2.认证通过，抵扣时做分录：

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应交税费—待抵扣增值税进项

正常销售情况下，向购货方收取的增值税销项税额或简易计税应纳税额，这部分税额因其不参与成本和损益的计算，直接在应缴税费科目中核算，也就不存在是否在所得税前扣除问题。

失控发票进项税额转出会计分录怎么做？做账时转出，次月申报申，进项抵扣表里转出哪笔进项税额，就可以。只要没有认证成功的失控发票需要做进项税转出。失控发票按照发票上的进项税额,会计上先做进项转出:借记主营业务成本，贷记应交税费--应交增值税--进项税额转出。

上述内容便是账务处理关于《失控发票进项税额转出会计分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「失控发票进项税额转出会计分录」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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