小规模纳税人购买金税盘账务处理

本文是关于小规模纳税人购买金税盘账务处理的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中小规模纳税人购买金税盘账务处理的相关财税知识，也许能您解决小规模纳税人购买金税盘账务处理的财税学习和工作问题。

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小规模纳税人购买金税盘账务处理

小规模购买金税盘时:

借:管理费用-办公费

贷:银行存款

抵扣时:

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入或者管理费用(红字)

《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)规定,增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.

会计分录为:

(1)购入专用设备和技术维护费借:固定资产、管理费用贷:银行存款等

(2)凭发票在增值税应纳税额中抵减借:应交税费--未交增值税(小规模纳税人为:应交税费--应交增值税)贷:营业外收入

小规模纳税人购买金税盘后的发票怎么认证和抵扣税款

纳税人初次购买金税盘或税控盘的费用,纳税人缴纳的技术维护费,可按照《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税{2012}15号)规定,在增值税应纳税额中全额抵减.也就是说除了金税盘、税控盘、报税盘可以抵减增值税应纳税额外,纳税人每年缴纳的技术服务费也可以在增值税应纳税额中全额抵减.

购买金税盘的发票不需要认证.

一、会计处理

小规模纳税人购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"、"管理费用"等科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额(全额抵减),借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"营业外收入"科目.

二、申报表填写

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

小规模纳税人购买金税盘账务处理应该怎么做？小规模购买金税盘时，借记管理费用-办公费，贷记银行存款。凭发票在增值税应纳税额中抵扣增值税时，借记应交税费-应交增值税，贷记营业外收入或者管理费用(红字)。

以上是会计知识关于《小规模纳税人购买金税盘账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模纳税人购买金税盘账务处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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