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留抵进项税额怎样处理

会计学习资料4122022-12-05

这篇是有关留抵进项税额怎样处理的会计学习资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中留抵进项税额怎样处理的相关财税知识，我们坚信能您解决留抵进项税额怎样处理的财税学习和工作问题。

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留抵进项税额怎样处理

留抵税额，是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额，我国之前采取不予退还留抵税额，结转到下一个纳税期继续抵扣的做法。2018年，财政部、税务总局联合印发《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》，明确2018年对装备制造等先进制造业和研发等现代服务业，以及电网企业的增值税期末留抵税额予以退还。

计算留抵税额时，借记“应收留抵税额退税款”科目，贷记“应交税费——应交增值税——留抵税额退税”科目。收到实际退税后，借记“银行存款”，贷记“留抵税额退税”。

小编为大家举例说明：比如：购进货物117万元(其中包含增值税17万元)，购进后全部出口，并办理出口退税，该货物退税率13%。则：进项税额17万元中，13万元((117 - 17) * 13%)应当予以退税处理，而4万元应当转出记入当期主营业务成本。

上月留抵税额账务处理

留抵不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留抵数.用本月销项税-本月进项税-上期留抵进项税=本期应交增值税.计算结果会有两种情况:

第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留抵税额.

第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

关于留抵进项税额怎样处理小编做了详细的总结，希望对大家有所帮助，留抵进项税额一定要按照国家税法来处理，这就需要有专业的会计知识，建议大家到正规的代理机构帮助您办理!这样既省心，又省力。

上述内容便是账务处理关于《留抵进项税额怎样处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「留抵进项税额怎样处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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