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进项税额大于销项税额怎么办？

会计学习资料1612022-11-28

这是一篇关于进项税额大于销项税额怎么办？的会计实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中进项税额大于销项税额怎么办？的相关财税知识，我们相信可能只为帮助您搞定进项税额大于销项税额怎么办？的财税实务问题。

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进项税额大于销项税额怎么办？增值税税率下调导致进项税额大于销项税额，不需要作出账务处理，当期未抵扣完的进项税额作为留抵税额结转下期继续抵扣。

　　进项税大于销项税时怎么报税？

　　按照增值税扣税办法规定，企业取得的增值税专用的发票，须在发票开具之日起的180天内持票到办税大厅进行扫描认证，当月认证当月抵扣。因此企业账务人员应对企业每月的税款要有一个筹划，对取得的增值税专票在适当的时候去认证，以免造成有时进项比销项多，有时又无进项可抵扣的情况。

　　当出现进项大于销项的情况时，多余部份可留在下月抵扣，也就是在申报表18行（实际抵扣额）上反映的数字等于销项税额，因此本月应交税额为零，多余进项税额留下期抵扣（申报表20行）。

　　“进项税额大于销项税额”如何做分录?

　　进项税大于销项税可不作帐务处理。

　　1、已交税金、转出未交增值税、进项税额转出、转出多交增值税

　　若销项大于进项，期末时

　　借：应交税费——转出未交增值税

　　贷：应交税费——未交增值税

　　缴纳时

　　借：应交税费——未交增值税

　　贷：银行存款

　　2、进项税转出，如出口货物征收率与退税率的差额、购入产品作福利分给职工等，都要作进项税转出。

　　借：主营业务成本

　　管理费用——福利

　　贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）

　　3、转出多交增值税，本月多交转出多交

　　借:应交税费——未交增值税

　　贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

　　下月可以抵掉多交这部分

　　借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

　　贷：应交税费——未交增值税

　　4、本月缴纳本月增值税，先预缴增值税，等真正要缴时才用到此二级科目

　　借：应交税费——已交增值税

　　贷：应交税费——未交增值税

　　

上述内容是会计实操有关《进项税额大于销项税额怎么办？》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「进项税额大于销项税额怎么办？」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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