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企业计提所得税的会计分录

会计学习资料1192022-11-28

文章是有关企业计提所得税的会计分录的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中企业计提所得税的会计分录的相关财税知识，我们坚信能够只为帮助您搞定企业计提所得税的会计分录的财税实务问题。

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企业计提所得税的会计分录怎么写？一般的企业所得税税率是25%，符合条件的小微企业，按照20%的税率征征收企业所得税，那么当企业在计提企业所得税时会计分录要怎么做？

　　一、企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额”。

　　二、计提企业所得税会计分录

　　1、按月或按季计提

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费--应交企业所得税

　　2、按季缴纳所得税

　　借：应交税费--应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费--应交企业所得税

　　缴纳税款

　　借：应交税费--应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　补缴税款损益调整

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：以前年度损益调

　　留抵损益调整

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

　　以上就是关于企业计提所得税的会计分录的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与企业计提所得税有关的内容，请继续关注会计实务网会计网。

以上内容便是会计知识有关《企业计提所得税的会计分录》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「企业计提所得税的会计分录」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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