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异地预缴的附加税怎么做账

会计学习资料2122022-11-28

本篇是有关异地预缴的附加税怎么做账的会计职称考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中异地预缴的附加税怎么做账的相关财税知识，也许能只为帮助您搞定异地预缴的附加税怎么做账的财税实务问题。

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异地预缴的附加税怎么做账是会计工作中常见的问题，如果不太了解这方面的内容，别担心。本文会计实务网就针对附加税做账和大家做一个相关的介绍，一起来看看吧。

异地预缴的附加税怎么做账

答：财政部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知：

一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

二、预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

【案例解析】

例：A 省某市建筑企业（一般纳税人）2016年8月在B省某县提供建筑服务（非简易计税项目），当月分别取得建筑服务收入（含税）4662万元，分别支付分包款1332万元（取得增值税专用发票上注明的增值税额为132万元），支付不动产租赁费用111万元（取得增值税专用发票上注明的增值税额为11万元），购入建筑材料1170万元（取得增值税专用发票上注明的增值税额为170万元）。

1.在B省某县的建筑服务应向建筑服务发生地主管国税机关预缴增值税。当期预缴税款＝（4662－1332）÷（1＋11%）×2%＝60（万元），在B省某县缴纳城建税3万元（60×5%），缴纳教育费附加1.8万元（60×3%），缴纳地方教育费附加1.2万元（60×2%）。

预缴税款：

借：应交税费——预缴增值税 600000

贷：银行存款 600000

计提附加：

借：营业税金及附加 60000

贷：应交税费——应交城建税 30000

应交税费——应交教育费附加 18000

应交税费——应交地方教育费附加 12000

缴纳附加：

借：应交税费——应交城建税 30000

应交税费——应交教育费附加 18000

应交税费——应交地方教育费附加 12000

贷：银行存款 60000

以上就是关于异地预缴的附加税怎么做账的详细介绍，希望大家阅读完之后能有所收获，更多与附加税做账和有关的内容，请继续关注会计实务网会计网，将持续为大家分享精彩内容。

上述内容是会计知识有关《异地预缴的附加税怎么做账》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「异地预缴的附加税怎么做账」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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