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抵扣了进项冲红发票怎么处理

会计学习资料4332022-11-28

本篇是关于抵扣了进项冲红发票怎么处理的会计资讯内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中抵扣了进项冲红发票怎么处理的相关财税知识，我们坚信能够只为帮助您搞定抵扣了进项冲红发票怎么处理的财税实务问题。

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抵扣了进项冲红发票怎么处理，如果不太了解没有关系，本文会计实务网搜集整理了相关信息，请大家参考。

抵扣了进项冲红发票怎么处理?

(1)、销售方开具红字专票时，冲减前期已确认的收入和销项税额。

(2)、销售方开具蓝字专票时，根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额。

(3)、购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》，冲减前期已确认的采购成本，同时作进项税额转出;取得红字专票后，将其作为冲减分录的附件。

(4)、购买方取得蓝字专票后，根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额)。

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款/应收账款 负数或红字

贷：主营业务收入 负数或红字

贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料/库存商品 负数或红字

借：应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷：应付账款 负数或红字

做了进项转出又开红字发票会计处理?

收到红字发票时所做的分录同采购发票一样，只不过是金额是红字，应交税费/应交增值税/进项税额科目要换成应交税费/应交增值税/进项税额转出科目即可。

会计分录如下：

借：原材料/库存商品(红字);

应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字)

贷：应付账款(红字)。

以上就是关于抵扣了进项冲红发票怎么处理的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与发票有关的文章，请继续关注会计实务网。

以上内容是税法实务有关《抵扣了进项冲红发票怎么处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「抵扣了进项冲红发票怎么处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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