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进项税额转出会计分录

会计学习资料1252022-11-28

本文是有关进项税额转出会计分录的会计学习资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中进项税额转出会计分录的相关财税知识，可能能够只为帮助您搞定进项税额转出会计分录的财税实务问题。

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进项税额转出会计分录，如果不太了解没有关系，本文会计实务网搜集整理了相关信息，请大家参考。

进项税额转出会计分录

不做纳税调整

借：应交税金-应交增殖税-已交税金

贷：应交税金-应交增殖税-进项税额转出

补缴税金

借：应交税金-应交增殖税-进项税额转出

贷：银行存款

做纳税调整

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出

借：应交税金-应交增值税-进项税额转出

贷：银行存款

借：应交税金-应缴所得税

贷：以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目如何处理?

答：适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，应按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额

例：某企业为一般纳税人，提供货物运输服务和装卸搬运服务，其中货物运输服务适用一般计税方法，装卸搬运服务选择适用简易计税方法。该纳税人2016年7月缴纳当月电费11。7万元，取得增值税专用发票并于当月认证抵扣，且该进项税额无法在货物运输服务和装卸搬运服务间划分。该纳税人当月取得货物运输收入6万元，装卸搬运服务4万元。

纳税人因兼营简易计税项目而无法划分所取得进项税额的，按照下列公式计算应转出的进项税额：

应转出的进项税额=117000÷(1+17%)×40000÷(40000+60000)=40000元

会计处理如下：

借：管理费用

贷：应交税金--应交增值税(进项税额转出)

固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形如何处理?

答：已抵扣进项税额的固定资产，发生应进项税额转出情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率

固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。

以上就是关于进项税额转出会计分录的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与会计分录有关的文章，请继续关注会计实务网。

上述内容是会计学习资料有关《进项税额转出会计分录》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「进项税额转出会计分录」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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