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销售固定资产是否需申报所得税

会计学习资料3712022-11-28

这篇是关于销售固定资产是否需申报所得税的会计职称考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中销售固定资产是否需申报所得税的相关财税知识，也许能只为帮助您搞定销售固定资产是否需申报所得税的财税实务问题。

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销售固定资产是否需申报所得税，企业在销售固定资产的时候也是需要依法缴纳企业所得税的，主要是从企业资产负债表角度出发，企业的盈利（所得）与否最终都是体现在净资产的增加上的。如果不太了解没有关系，本文会计实务网搜集整理了相关信息，请大家参考。

销售固定资产是否需申报所得税？

这是针对于所得税的处理方法中资产负债表债务法而言的：

在资产负债表债务法下本期所得税费用=本期应交所得税+(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-起初递延所得税资产)

本期应交所得税是根据利润得到的。递延所得税负债、递延所得税资产是根据各期间资产、负债的暂时性差异得到的。即资产和负债账面价值和计税基础的差额。这就是资产要交所得税的原因!

销售固定资产怎么填所得税报表？

销售固定资产会涉及到的是“营业外收入”与“营业外支出”两个科目。

“营业外收入”与“营业外支出”两个科目没有配比或对应的关系，核算的均为企业日常经营活动以外的偶发性利得或损失，是一个综合的核算结果。比如，固定资产处置，要么是处置收益，体现为“营业外收入”；要么是处置损失，体现为“营业外支出”。

相应的对于处置损益的申报，要么在企业所得税年度申报表附表（一）中“营业外收入——处置固定资产净收益”行次申报；要么在企业所得税年度申报表附表（二）中“营业外支出——处置固定资产净损失”行次申报。其中申报的损失属于“自行计算扣除的资产损失”还是“须经税务机关审批后才能扣除的资产损失”，应根据《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）第五条规定判断。

固定资产处置损益与“主营业务收入”或“主营业务成本”无关，企业的纳税申报应该是没有问题的。

以上就是关于销售固定资产是否需申报所得税的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与固定资产有关的文章，请继续关注会计实务网。

上述内容便是会计职称考试资料有关《销售固定资产是否需申报所得税》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「销售固定资产是否需申报所得税」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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