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上年多计提了税金今年可以少计提吗

会计学习资料3162022-11-28

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上年多计提了税金今年可以少计提吗?

季度预缴的时候是可以这样子操作，但是做了年度汇算清缴就不行了。

冲回处理就可以。

借：以前年度损益调整 红字

贷：应交税费-企业所得税 红字

同时

借：利润分配-未分配利润 红字

贷：以前年度损益调整 红字。

计提多了，交税少了，多计提部分直接走以前年度损益调整科目。

企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。

成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。

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