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存货盘亏税务如何处理

会计学习资料4152022-11-28

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存货盘亏税务如何处理，企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。期末，需要对库存存货进行盘点，由于计量收发差错、管理不善及自然灾害等各种原因，存货可能出现盘盈、盘亏、毁损的状况。如果不太了解没有关系，本文会计实务网搜集整理了相关信息，请大家参考。

存货盘亏税务如何处理?

(1)存货盘亏的会计处理《企业会计准则第1号--存货》第二十一条规定：存货盘亏造成的损失，应当计入当期损益。

存货发生的盘亏，应作为待处理财产损溢进行核算。按管理权限报经批准后，根据造成存货盘亏的原因，分别以下情况进行处理：

(一)属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用。

(二)属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入营业外支出。

(2)存货盘亏的税务处理增值税方面： 如果因非正常原因导致的存货盘亏，依据《增值税暂行条例》第十条第二款规定，不能抵扣进项税额，会计处理应该做进项税额转出。

企业所得税方面：存货盘亏损失，应该做清单申报或专项申报，不是专项备案。需要提供的备案材料需要依据国家税务总局公告2011年第25号规定提交：第二十六条存货盘亏损失，为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：

(一)存货计税成本确定依据;

(二)企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件;

(三)存货盘点表;

(四)存货保管人对于盘亏的情况说明。

存货盘亏要报税务局吗?

正常损耗不需上报税务局批准备，但需要履行公司内部管理审批流程，经批准后记入管理费用

借：管理费用

贷：原材料

新的税法规定只要不是非正常损失是不需要进项税额转出的，

非正常损失指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

重点是公司的内部审批，一般财务部门是没有权利处理损失的

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