本月盈利本季亏损如何做成企业所得税会计分录

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本月盈利本季亏损如何做成企业所得税会计分录？

本月盈利本季亏损如果季度累计是亏损的话，不需要做计提企业所得税的会计分录。

企业所得税是根据利润总额来算的。上个季度亏损了，利润总额为负数就没有所得税，这个季度如果利润表上利润总额还是负数，那仍然没有所得税，如果为正数了，就要按比例计提，交纳。

本季度应纳企业所得税=本年利润总额*税率-本年已交企业所得税

1、季度是预缴所得税。如果有盈利一般需要预缴所得税。

2、"季度盈利但是本年累计为亏损，本季度还需要交所得税"

如果2018年1-12月累计亏损，9-12月是盈利的第四季度不用缴纳所得税。

注意：年度亏损不代表不需要交税，年度亏损是否要交所得税主要是要看企业所得税汇算清缴情况。

企业所得税，本月盈利，但是总的亏损，本月不用缴税。

根据税法相关规定，企业所得税应纳税所得额是收入总额扣除相关成本、费用以及纳税调整项目之后的余额。

对于企业所得税按季份缴纳的情况，季度结束提交报表后，如果本年累计利润是亏损的话，是不用交税的，和本月的盈利或亏损没关系的。

对于按月份缴纳的情况，和按季类似。例如：此题中虽然7月赚了5万，但是等到8月申报的话，如果报表显示到7月底累计利润亏损的话，也是不用交所得税的。

请检查是否计算错误，如果是系统错误具体不清楚可以打电话咨询当地税务局询问。

企业所得税盈利如何计算？

利润相关计算公式如下：

（一）营业利润。营业利润=营业收入一营业成本一营业税金及附加一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失+公允价值变动收益一公允价值变动损失+投资收益一投资损失

其中：营业收入是指企业经营业务所确认的收入总额，包括主营业务收入和其他业务收入。营业成本是指企业经营业务所发生的实际成本总额，包括主营业务成本和其他业务成本。

资产减值损失是指企业计提各项资产减值准备所形成的损失。

公允价值变动收益（或损失）是指企业交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得（或损失）。

投资收益（或损失）是指企业以各种方式对外投资所取得的收益（或发生的损失）。

（二）利润总额。利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出

其中：

营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得。

营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失。

（三）净利润

净利润=利润总额一所得税费用

其中：

所得税费用是指企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

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