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销售为负数会计分录怎么写（销售负数怎么做会计分录）

会计学习资料22023-04-27

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关销售为负数会计分录怎么写和销售负数怎么做会计分录的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

开的销项负数发票怎么做会计分录

第对方公司已经抵扣，已收到对方税务局开具的退货证明单，这时要开销项负数。根据税票，入库单，借：主营业务收入，应交税金-应交增值税(销项），贷：应收账款或银行存款。

销项负数发票做账和 正数发票分录和科目都一样，只是金额用红字即可。

借：主营业务收入 应交税费—应交增值税（营业税）贷：应收账款（库存现金或者银行存款）当月开负数后重开的话，只要一借一贷应收账款即可，如果还有其他发票一道做一张凭证的话，这笔分录其实可以不必体现。

销售收入出现负数如何进行账务处理

处理方式：纳税人在进行建筑服务预缴税款时，如果取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后，余额为负数，则当期无需预缴税款，负数可结转下次预缴税款时继续扣除。

贷：销售收入-10000元 应交税金-销项税金-1700元 报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

销项负数发票做账和 正数发票分录和科目都一样，只是金额用红字即可。

在财务报告报出后发生退回的，一般情况下直接冲减发生当期的销售收入、销售成本等，账务处理类同第一种情况。属于资产负债表日后事项的销售退回。这种销售退回通过“以前年度损益调整”科目核算。

销项负数怎么写分录

1、销项负数发票做账和 正数发票分录和科目都一样，只是金额用红字即可。

2、开具负数发票(也就是红字发票)，与开具正数发票的分录一样，只不过记账的金额要用红字(代表负数)。

3、交给销货方，销货方凭税务局审核通过并加盖公章的《开具红字发票通知单》开具红字发票。

4、主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），贷：银行存款、应收账款等科目。如果是取得的负数发票，可用红字金额或者负数金额编制会计分录是借：原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款。

5、借：主营业务收入 应交税费—应交增值税（营业税）贷：应收账款（库存现金或者银行存款）当月开负数后重开的话，只要一借一贷应收账款即可，如果还有其他发票一道做一张凭证的话，这笔分录其实可以不必体现。

6、开具红字发票申请单，税务局根据你的申请单给你开具红字发票通知单，你根据通知单开具负数发票，然后再给对方重新开具一张发票。做账处理是，按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。

通过上述对销售为负数会计分录怎么写和销售负数怎么做会计分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。

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