明细账会计分录怎么写（明细账要做哪些科目）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关明细账会计分录怎么写和明细账要做哪些科目的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、结转利润分配明细账户会计分录怎么做
• 2、结转利润分配明细账户会计分录怎么写?
• 3、年终结转利润分配明细账户。写会计分录？
• 4、结转本年利润及利润分配明细账 怎么做分录呢
• 5、结转利润分配各明细账户会计分录怎么写？

结转利润分配明细账户会计分录怎么做

利润分配模袭仿的会计分录：

1、将本年利润转入利润分配：

借或贷：本年利润，

贷或借：利润分配-未分配利润。

2、盈利话，提取法定盈余公积（税后利润的10%以上），和任意盈余公积（根据公司规章规定的比例计算）：

借：利润分配-未分配利润，

贷：利禅链润分配-提取法定盈余公积，

-提取任意盈余旦纤公积，

借：利润分配-提取法定盈余公积，

-提取任意盈余公积，

贷：盈余公积-法定盈余公积，

-任意盈余公积。

3、分配股利（根据股东会决议）：

借：利润分配-未分配利润，

贷：利润分配-应付股利，

借：利润分配-应付股利，

贷：应付股利-按股东明细。

结转利润分配明细账户会计分录怎么写?

首先把本年利润结转即：借本年利润，贷利润分配—未分配利润其次结转利润分配明细科目（以盈余公积距离说明）。假如想计提盈余公积借利润分配—计提的盈余公积，贷盈余公积。

结转后，若“未分配利润”明细科目为借方余额，则为未弥补亏损，若为贷方余额，则为未分配的利润。“未分配利润”明细科目的贷方余额为税后利润结存，属资本金权益，在下一年度利润分配时，上年“未分配利润”贷项余额可以并入下一年度税后利润中，作为下一年度可供分配利润进行分配。

处理分录

1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、本科目可按“当期所得隐悄税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

3、所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法灶盯渣规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费――应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积――其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

年度利润及利润分配结转是年度终了，企业应将全年实现的利润总额，由“本年利润”科目转入“利润分配”科目。借记“本年利润”，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为亏损总额，则作相反分录。年度决算后，利润分配方案经股东会批准并由董事会宣布后，或由投资各方依据章程规定确定分配方案后，即应将利润科目的余额转入“利润分配一…未分配利润”科目，然后再把“利润分配”科目下其他各明细科目的余额全部转入“利润分配——未分配利润”科目内进行核算。

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年终结转利润分配明细账户。写会计分录？

1、结转已分配的利润：

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定(或任意)盈余公积

——应付股利

2、结转盈余公积补亏

借：利润分配——盈余公积补亏

贷：利润分配——未分配利润

年终结转后，除“利润分配——未分配利润”明细账户外，其余的利润分配明细账户没有余额。

拓展资料：

结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。

所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个辩衡会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。

结转的目的大体有四个：其一是为了结出本会计科目的余额;其二是为了计算本报告期的成本;三是为了计算当期的损益和利润的实现情况;其四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。

利润分配是企业在一定时期 (通常为年度) 内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。利润分配的程序一般分为三个阶段：

(1) 以企业实现的利润总额加上从联营单位分得的利润，即企业全部所得额，以此为基数，在缴纳所得税和调节税前，按规定对企业的联营者、债权人和企业的免税项目，采取扣减的方法进行初次分配漏指。

所扣除的免税项目主要有：分给联营企业的利润、归还基建借款和专用借款的利润、归还借款的利润、提取的职工福利基金和奖励基金、弥补以前年度亏损的利润以及企业各种单项留利(如留给企业“三废”产返灶配品的净利润、国外来料加工装配业务留给企业的利润) 等。

对于实行承包经营责任制的企业，在进行税前利润分配后，应在承包经营期内按承包合同规定的形式 (上交利润递增包干，上交利润基数包干超收分成等) 上交承包利润，不再计征所得税和调节税。全部所得额扣除初次分配后的余额，即为企业应税所得额。

(2) 以企业应税所得额为基数，按规定的所得税率和调节税率计算应交纳的税额，在国家和企业之间进行再次分配。应税所得额扣除应纳税额后的余额，即为企业留利。

(3) 以企业留利为基数，按规定比率将企业留利转作各项专用基金。

结转本年利润及利润分配明细账 怎么做分录呢

假设是盈利而非亏损的情况。

1.将本年皮和戚利润转入利润分配

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

2.提取法定盈余公积（税后利润的10%）和任意盈余公积（根据公司章程规定的比例计算）

借：利润分配——提取法定盈余公燃陵积

——提取任意盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

——任意盈余公积

如有优先股。应在“任意盈余公积”前分配股利

3.分配股利（根据董事会决议）

借：利润分配——应付股利

贷：应付股利

4.结转利润分配

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取棚桥法定盈余公积

——提取任意盈余公积

——应付股利

5.以盈余公积弥补以前年度亏损

借：盈余公积

贷：利润分配——盈余公积转入

结转利润分配各明细账户会计分录怎么写？

会计分录为：

借：利润分配--未分配利润 38220.00

贷：利润分配--提取法定盈余公积 10920.00

贷：利润分配--提取任意盈余公尺局哪积 5460.00

贷：利润分配--应付利润 21840.00

或者：分开来写分陵码录也是可以的

1）

借：利润分配--未分配利润 10920

贷：利润分配--提取法定盈余公积 10920

2）

借：利润分配--未分配利润 5460

贷：利润分配--提取任意盈余公积 5460

3）

借：利润分配--未分配利润 21840

贷：利腊仿润分配--提取法定盈余公积 21840

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