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存量留底税额会计分录怎么写(存量留抵税额是什么时候实施的)

会计学习资料42023-04-22

这篇会计分录的文章要给大家谈谈存量留底税额会计分录怎么写,以及存量留抵税额是什么时候实施的对应的会计知识点,希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览:

当月的增值税有留抵,会计分录如何写?

留抵增值税的会计分录做法如下:收到进项:借:应交税费一应交增值税(进项税)。开出增值税发票:贷:应交税费一应交增值税(销项税)。销项-进项=本月应该交税金。

一般情况下,如果月末是有留底,就什么也不做。这时:应交税费-应交增值税这个二级科目为负数,就是留抵税额;如果有要交的增值税:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费-未交增值税。

留抵税额抵扣会计分录:借:应交税费—增值税留抵税额 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)编制资产负债表时,将“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额填入“其他流动资产”项目。

留抵增值税怎么做会计分录

(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字:借:应交税金--应交增值税-进项税额,贷:应交税金--未交增值税。

留抵税额抵扣会计分录:借:应交税费—增值税留抵税额 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)编制资产负债表时,将“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额填入“其他流动资产”项目。

上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。

留抵退税做账务处理分录的做法如下:进项税额留抵在账务上:借:银行存款。贷:应交税费--应交增值税(进项税额)。若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目,分录:借:银行存款。

并记录到未交增值税科目货方就可以了。也就是,如果应交增值税科目为借方余额,就是留底税额时就不需要做结转分录。

留抵税额会计分录(留抵税额会计分录)

分录:借:银行存款贷:应交税费--未交增值税增量留抵税额退还计算公式:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。

留抵税额抵扣会计分录:借:应交税费—增值税留抵税额 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)编制资产负债表时,将“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额填入“其他流动资产”项目。

留抵增值税的会计分录做法如下:收到进项:借:应交税费一应交增值税(进项税)。开出增值税发票:贷:应交税费一应交增值税(销项税)。销项-进项=本月应该交税金。

结转应缴纳增值税(即进、销差额),借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费-应交增值税-未交增值税。

留抵进项税额怎么做分录

登录“记账软件”。选择“录凭证”。未经认证的“留底待抵扣”进项税,账务处理是:借:库存商品或费用等。应交税费-待认证进项税额。贷:银行存款。

期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小,进项税额大,两者抵消后进项税仍然大于销项税,这就是期末留抵的进项税额,该项目不用任何账务处理,就在进项税的借方保留就可以了。

留抵增值税的会计分录做法如下:收到进项:借:应交税费一应交增值税(进项税)。开出增值税发票:贷:应交税费一应交增值税(销项税)。销项-进项=本月应该交税金。

第一步纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额做如下会计分录 第二步在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额做如下会计分录即可。

留抵退税做账务处理分录的做法如下:进项税额留抵在账务上:借:银行存款。贷:应交税费--应交增值税(进项税额)。若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目,分录:借:银行存款。

年末留抵税额会计分录怎么写

1、第一步纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额做如下会计分录 第二步在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额做如下会计分录即可。

2、留抵税额抵扣会计分录:借:应交税费—增值税留抵税额贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)编制资产负债表时,将“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额填入“其他流动资产”项目。

3、留抵增值税的会计分录做法如下:收到进项:借:应交税费一应交增值税(进项税)。开出增值税发票:贷:应交税费一应交增值税(销项税)。销项-进项=本月应该交税金。

4、应交增值税——应交税金——进项税额有借方余额,就是留底金额,为第二年的年初未抵扣数。

5、上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。

6、增值税留抵抵欠会计处理:(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字:借:应交税金--应交增值税-进项税额,贷:应交税金--未交增值税。

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