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预缴增值税如何冲抵

会计学习资料3312022-11-28

本文是关于预缴增值税如何冲抵的税法实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中预缴增值税如何冲抵的相关财税知识，我们相信也许能只为帮助您搞定预缴增值税如何冲抵的财税实务问题。

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预缴增值税如何冲抵，关于增值税的问题一直是各位会计们关注的，本文会计实务网为大家整理了相关内容，一起来看看。

预缴增值税如何冲抵?

1，预缴增值税金额小，必须要抵减的!

若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目，贷记"应交税金--未交增值税"科目 。

(一)第13项"上期留抵税额"栏数据，为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与"应交税金--应交增值税"明细科目借方月初余额一致。

(二)第25项"期初未缴税额(多缴为负数)"栏数据，为纳税人前一申报期的"期末未缴税额(多缴为负数)"减去抵减欠税额后的余额数。

2，抵减的会计分录如下：

预缴税金时

借：应交税费-应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

如果下月有上交的增值税，可以抵减预缴税款。

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

3，抵减的预缴增值税款，还要通过向税务机关申请，并且填写增值税申报表时，预缴税款能否直接抵减本月应交税款：并且你还是按正常的填写，区别只在于交税的金额不一样，要交的是差额。

预缴税款视不同情况分别填入新的增值税纳税申报表第"29"、"30"栏。

具体做法：

货物金额占企业全部应税销售额的50%以下的，其多缴税款可由主管税务机关审批结转下期应缴税款中抵减，申报时填入《增值税纳税申报表》第三十栏"期初未缴税额(多缴为负数)"内，并在纳税申报前填写《销售出口货物超缴增值税抵减审报表》(附表四)向主管税务机关申请抵减上期多缴的税款。

以上是会计知识有关《预缴增值税如何冲抵》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「预缴增值税如何冲抵」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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