抵扣出负数怎么出会计分录（已抵扣的发票怎么开负数发票）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关抵扣出负数怎么出会计分录和已抵扣的发票怎么开负数发票的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、已认证抵扣的增值税发票对方红冲后怎么做分录?
• 2、会计做账时现金出现负数的会计分录怎么做?
• 3、开的销项负数发票怎么做会计分录
• 4、...不得免征和抵扣税额为负数怎么办,怎样做会计分录,怎样填报报表_百度...
• 5、上年已认证抵扣的增值税发票今年开了负数发票怎么会计分录
• 6、负数发票如何做分录

已认证抵扣的增值税发票对方红冲后怎么做分录?

已经抵扣的增值税专用发票冲红后的账务处理 已经抵扣的增值税专用发票冲红后的账务处理，也就是按原凭证的会计科目的原方向做红字资料处理，做了红字冲销凭证后，再按重开的正确的·发票入账就可以了。

如果之前是认证的已经入账了的话，借：应付职工薪酬-福利费、管理费用-招待费等原来的成本费用科目或是库存商品、固定资产等资产科目；贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）。

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

红字冲销会计分录 一般应该采取第一种，我以前在大型国企做过，调整凭证都是直接红冲的。

会计做账时现金出现负数的会计分录怎么做?

1、现金日记账出现负值是代表实际支付的现金大于账上的现金记录的金额，一般这种情况的出现，是因为企业有一些收到的现金的金额没有记录到账上，导致账上现金少，实际支出多。

2、替老板垫支现金时，每垫付一笔现金，做如下分录：借：现金贷：其他应付款如此就不会出现现金日记账负数的问题。

3、现金日记帐不能为负数。你的现金帐如果出现负数就说明你公司借了别人的款没有入账却又付出去了，但是付出去的款却记账了，这样就出现了红字。这样做不对，现金账的每一笔都要记帐，有借必有贷，借贷必相等。

4、正常情况下现金日记账月末余额不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

5、你现在可以做笔分录把负数调整过来：借：库存现金 贷：其他应付款-某某 这就相当于是公司借个人的钱，来支付公司的费用支出。

开的销项负数发票怎么做会计分录

1、第对方公司已经抵扣，已收到对方税务局开具的退货证明单，这时要开销项负数。根据税票，入库单，借：主营业务收入，应交税金-应交增值税(销项），贷：应收账款或银行存款。

2、销项负数发票做账和 正数发票分录和科目都一样，只是金额用红字即可。

3、借：主营业务收入 应交税费—应交增值税（营业税）贷：应收账款（库存现金或者银行存款）当月开负数后重开的话，只要一借一贷应收账款即可，如果还有其他发票一道做一张凭证的话，这笔分录其实可以不必体现。

4、连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

...不得免征和抵扣税额为负数怎么办,怎样做会计分录,怎样填报报表_百度...

1、你可以对应出口退税申报表的汇总表的公式看一下。

2、当免抵退不得免征和抵扣税额=当期出口货物的离安价*外汇人民币牌价*(当期出口货物的征税率-出口货物的退税率）-当免抵退不得免征和抵扣税额抵减额（如果当期没有免税购进原材料，该项就不用计算）。

3、法律分析：登录电子税务局申报客户端，进入发票采集页面，选择销项采集。按照负数发票上的负数金额填列销项数据。选择申报表填写。选择附表一，点击填写。已经采集的负数销项数据自动归集到申报表中，复核后点击保存。

4、在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。应交税费余额是负数，说明是有进项税额，或者已经交了的税额。会计分录根根情况做，进项税额的负数不要另外做分录，其他的负数根据情况补提。

5、如果增值税有留抵税额是正常的，那么不用处理。如果是多缴税了，那么可以向税局提出申请，用来冲抵以后月份的税金。如果是少计提了税金，那么需要补计提。

6、账错订正分录： 先原路冲回做错的分录（注明冲的是几月份多少号凭证），然后按正确的数据重新做一份凭证。

上年已认证抵扣的增值税发票今年开了负数发票怎么会计分录

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

先开一张红字发票把上月或以前的错误发票冲销，会计分录和以前做的一样，只是用红字而已。 再补开一张正确的发票给对方，账务处理按正常销售处理，只是不需再结转销售成本。

借固定资产 负数，借进项税额。开红字的普票冲红，红字：借：应收账款贷：营业收入，应交税费-增值税-销项；再重新开具专票，借：应收账款贷：营业收入，应交税费-增值税-销项。

销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

负数发票如何做分录

1、借：主营业务收入 应交税费—应交增值税（营业税）贷：应收账款（库存现金或者银行存款）当月开负数后重开的话，只要一借一贷应收账款即可，如果还有其他发票一道做一张凭证的话，这笔分录其实可以不必体现。

2、第如果是当月发生的开票错误或者退货的话就直接把原票作废。第如果是跨月的话那只能开具负数发票，开具负数发票后原票也不用作废的，因为你已经开出负数发票冲掉了。

3、如果是企业开具的负数发票，会计分录是借：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），贷：银行存款、应收账款等科目。

4、开具红字发票通知单》交给销货方，销货方凭税务局审核通过并加盖公章的《开具红字发票通知单》开具红字发票。

5、开具负数发票(也就是红字发票)，与开具正数发票的分录一样，只不过记账的金额要用红字(代表负数)。

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