季度报税怎么做会计分录（季度报税操作流程）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关季度报税怎么做会计分录和季度报税操作流程的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、季度交纳企业所得税，怎么帮这个会计分录
• 2、所得税的季度预缴和年度预缴的会计分录
• 3、缴纳企业所得税会计分录怎么做
• 4、季度企业所得税，会计分录怎样做，怎样结转？
• 5、所得税会计分录怎么做
• 6、所得税的季度预缴和年度预缴的会计分录是什么？

季度交纳企业所得税，怎么帮这个会计分录

企氏搭腔业按照税法规定计算应缴枝裤的所得税，记：

借：所得税

500

贷：应交税金——应交所得税

500

月末或季末企业按规定预缴本月（或本季）应纳所得税税额时，作如下会计分录：

借：应交税金——应歼衫交所得税

500

贷：银行存款

500

月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：

借：本年利润

500

贷：所得税

500

所得税的季度预缴和年度预缴的会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额：\x0d\x0a借：所得税\x0d\x0a贷：应交税金 -- 应交企业所得税\x0d\x0a2、缴纳季度所得税时：\x0d\x0a借：应交税金 -- 应交企业所得税\x0d\x0a贷：银行存款\x0d\x0a3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：\x0d\x0a借：以前年度损益调整\x0d\x0a贷：应交税金 -- 应交企业所得\x0d\x0a4、缴纳年度汇算清应缴税款：\x0d\x0a借：应交税金 -- 应交企业所得税\x0d\x0a贷：银行存款\x0d\x0a5、重新分配利润\x0d\x0a借： 利润分配 - 未分配利润\x0d\x0a贷：以前年度损益调整\x0d\x0a6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额衫余逗少于已预缴税额：\x0d\x0a借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)\x0d\x0a贷：以前年度损益调整毁衫\x0d\x0a7、重新分配利润\x0d\x0a借：以前年度损益调整\x0d\x0a贷：利润分配 - 未分配利润\x0d\x0a8、经税务机关审核批准退还多缴税款：\x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)\x0d\x0a9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：\x0d\x0a借：所得税\x0d\x0a贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款\x0d\x0a10、免税企业也要做分录：\x0d\x0a借：所得税\x0d\x0a贷：应交税金或卖 -- 应交所得税\x0d\x0a借：应交税金 -- 应交所得税\x0d\x0a贷：资本公积\x0d\x0a借：本年利润\x0d\x0a贷：所得税

缴纳企业所得税会计分录怎么做

缴纳企业所得税会计分录怎么做如下：

1、企业产生企业所得税分录为：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。

2、企业缴纳企业所得税分录为：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。

3、企业所得税慎段费用结转本年利润分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时：借：庆孝孙应交税金--应交企业所誉链得税贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税金--应交企业所得贷：银行存款

5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以年度损益调整

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷：以前年度损益调整

季度企业所得税，会计分录怎样做，怎样结转？

按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理：

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

3、根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提"补助社会性支出"时，编制会计分录：

借：应交税金——应交企业所得税

贷：其他应交款——补助社会性支出

非乡镇庆扰企业不需要作该项会计处理。

4、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

5、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴毕渣税款时，编制会计分录：

借：其他应收款——应收多缴所得税款

贷：所得税

经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴手差悄所得税时，在下年度编制会计分录：

借：所得税

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

所得税会计分录怎么做

所得税是橡兆谈一季度计提一次 就是说每个季度末计提 三月份 六月份 九月份 十二月份 计提 \x0d\x0a计提时 ：借 所得税费用\x0d\x0a 贷 应交税金-应梁碰交所得税\x0d\x0a 借 本年利润\x0d\x0a 贷 所得税费用\x0d\x0a 下月缴税时 ：借 应交税金-应交所猜埋得税\x0d\x0a 贷 现金 （银行存款）\x0d\x0a要是亏损查账征收的 不用交纳 也就不用做分录

所得税的季度预缴和年度预缴的会计分录是什么？

所得税的季度预缴和年度预缴的会计分录是什么？

1、按月或按季计世吵培算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴碰并，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借： 利润分配 - 未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配 - 未分配利润

8、经税务机关稽核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

10、免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金 -- 应交所得税

借：应交税金 -- 应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

企业季度预缴的所得税，年度汇算时多缴了，怎么做分录呢？

1.企业预缴所得税时会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

2.预缴后，在年度汇算时多缴所得税，应编制会计分录：

（1）借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

(2)经税务机关稽核退回多缴税款时，应编制会计分录：

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税

或者：将以上两笔分录合并：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

年度亏损已预缴的季度所得税怎么办

一、年度汇算清缴就是“汇总计算”!

二、打比方:每个季度预缴10元所得税，共计40元，到了年底汇算清缴，亏损20元，那么，预缴的40元全部退还;

三、打比方:每个季度预缴10元所得税，共计40元，到了年底汇算清缴，只应该缴纳20元企业所得税，那么，预缴的40元退还20元;

四、如果经过计算，应该退还预缴税款的话，税务机关一般会和你说明，不要退了，留着明年季度预缴的时候抵。

望楼主采纳

沈阳金蝶财务为您解答

房地产要预缴所得税怎么出会计分录？急

可以的。

你可以计入递延税款，也可以直接计入应交税费的借方。

新所得税季度预缴税款分录如何做？

预缴是根据你自己账面计算的结果来交的。 根据当年累计利润总额扣除前期亏损后的余额来计算当期应交所得税，记入“应交税费-应交所得税”。 在预缴时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。

我公司是核定征收，每个季度会预缴所得税，那会计分录怎么做了

计提所得税：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

缴纳所得税：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

结转：

借：本年利润

贷：所得税

关于季度所得税预缴报表（A)

“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至搜唯所属月（季）度最后一日。如二季度的应写1-6月。

填报“本期金额”列，资料为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，资料为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。如二季度的本期数为4-6月的资料，累计数为1-6月的资料。

营业收入是指所有应税收入。

“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。

2013年所得税汇算清缴，对于多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税，请问会计分录如何做？

调整应退交企业所得税做：

借：应交税费-应交企业所得税  10008.55；

贷：以前年度损益调整   10008.55；

结转未分配利润做：

借：以前年度损益调整   10008.55；

贷：利润分配--未分配利润  10008.55；

对于企业应纳所得税所得额的调增或调减资料，是不需要做会计分录的，一般只有更改计税基数就可以了，所以只需调整应退企业所得税额，做为2013年所得税额的抵减数。（因为税局一般是不会退还企业多交所得税额的，只有放在下年做为的抵减数额处理）

关于年度所得税预缴问题~~

是的，企业亏损就不用预缴所得税。只有季度有利润才需要预缴。

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