补开票会计分录怎么做（补开发票怎么做分录）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关补开票会计分录怎么做和补开发票怎么做分录的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、前面没有开发票后面补开发票怎样做会计分录
• 2、上月发票开错下月红冲重新开怎么做会计分录
• 3、未开票收入下月开票怎么做分录
• 4、视同销售收入补开发票的会计处理
• 5、补交上年度的增值税会计分录如何做？
• 6、补开发票怎么做账

前面没有开发票后面补开发票怎样做会计分录

以购买方的业务为例进行分述：

①款已付暂未收到发票：

借：预付账款一张三货款

贷：银行存款

②：收到发票：

借：主营业务成本或相关科目

借：应交税费一待抵扣税

贷：预付账款一张三货款

上月发票开错下月红冲重新开怎么做会计分录

本月开了红字发票只要将原蓝字发票以负数的形式冲正即可，借：应收账款（负数），贷：营业收入（负数），应交税费、增值税、销项税额（负数）。

发票开错后的处理办法：

开具增值税发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

拓展资料：

作废条件的标准：

1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

2、销售方未抄税并且未记账；

3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

发票已跨月或不符合作废条件的处理方法：

开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应开具红字专用发票。

税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。

发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。

简单来说，发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证;而对于员工来讲，发票主要是用来报销的。

未开票收入下月开票怎么做分录

未开票收入次月开票账务处理如下：

1、未开票收入当月入账：

借：应收账款等。

贷：主营业务收入。

贷：应交税费-应交增值税-销项税额。

2、次月红冲上月未开票收入分录：

借：应收账款等借方红字。

贷：主营业务收入贷方红字。

贷：应交税费-应交增值税-销项税额贷方红字。

3、根据开具的发票写分录：

借：应收账款等。

贷：主营业务收入。

贷：应交税费-应交增值税-销项税额。

未开票收入凭证

1、未开票收入也要做凭证，凭证摘要写：未开发票收入。会计分录和开票收入的分录一样。

2、以后客户要发票了。

（1）先用红字冲销以前做的未开发票收入的分录。做红字冲销凭证，不需要开负数发票。

（2）然后，根据开具的发票再做一笔有票收入的凭证。

（3）未开发票收入，如果以后需要开发票，补开一张发票就行了，不需要开负数发票。

视同销售收入补开发票的会计处理

视同销售收入后又开票如何入账?

会计分录和正常做收入一样,只是原始凭证不是发票而已.

1、销售时的会计分录:

借:应收账款(或银行存款)

贷:主营业务收入-未开票收入

贷: 应交税费--应缴增值税-销项税额

(注释:也就是说,即使没有开票,也要缴纳税款的)

2、开具发票时的会计分录:

借:主营业务收入--未开票收入

贷:主营业务收入-**公司

按照税总发文件要求,当期开具发票(不包含不征税发票)的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数.根据这一规则,"未开票收入"相应栏次均不应小于零,否则就会造成申报销售额、税额合计数小于开票金额、税额合计数,产生申报异常.按照税总发文件规定,税务机关将暂不对其税控设备解锁,并将异常比对结果进行核实和处理.

补交上年度的增值税会计分录如何做？

补交上年度的增值税会计分录如何做？

补交上年度的增值税会计分录的做法为：

一、本年度正常的补缴增值税，会计分录：

借：应交税金--应交增值税

贷：银行存款等

二、以前年度查账补交，查补增值税会计分录：

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

补交上年度的增值税，会计分录

第一，如果上年度没有开具增值税发票，也没有按“未开票收入”进行纳税申报及账务处理，则本年度应按正常销售（因已补开了发票）进行账务处理，不需在“未开票收入”中以负数冲减未开票收入额。

第二，如果上年度没有开票，而在“未开票收入”中已经申报纳税了，则无需补交，也不需补开发票。

从以上分析中可以看出，你把问题复杂化了。因为你开票补提了增值税，而同时又冲减“未开票收入”等于没有补提应交的增值税。因此，建议你咨询专管员进行相应的账务处理及纳税申报调整。

补交上年度的增值税和所得税会计分录如何做

根据企业会计制度、税法的有关规定，题中情况可如下进行会计处理：

1、调整多计增值税进项税额

借：以前年度损益调整 5 600元

贷：应交税金——增值税检查调整 5 600元

2、结转增值税检查调整

借：应交税金——增值税检查调整 5 600元

贷：应交税金——未交增值税 5 600元

3、补计少交所得税

借：以前年度损益调整 20 088元

贷：应交税金——应交所得税 20 088元

4、结转以前年度损益调整

借：利润分配——未分配利润 25 688元

贷：以前年度损益调整 25 688元

5、涉及上年提取法定公积金及法定公益金的（假设全额调整、且提取比例分别为10%和5%）

借：盈余公积——法定盈余公积金 2 568.80元

借：盈余公积——任意盈余公积金 1 284.40元

贷：利润分配——未分配利润 3 853.20元

需要说明的是，根据财政部文件要求，2006年1月1日起，法定公益金不再提取，2005年12月31日的公益金贷方余额应当转为任意盈余公积金。故这里对法定公益金的调整计入“盈余公积——任意盈余公积金”科目中。

6、交纳补税及税收罚款

借：应交税金——未交增值税 5 600元

借：应交税金——应交所得税 20 088元

借：营业外支出——税收滞纳金及罚款 7 400元

贷：银行存款 33 088元

需要说明的是，题中涉案发票已抵扣增值税进项税额为5 600元，按题中信息加罚一倍罚金应当为5 600元，两者合计为11 200元，与题中提供数据“13 000元”不符。

因此，上述回答假设补交增值税税金5 600元，罚款7 400元（13 000 - 5 600）。如实际数据与上述回答有出入的，请自行修正相关数据即可。

关于补充问题。

确实，根据税法的规定，对于税务稽查补交的增值税，也应当补交相应的城市维护建设税、教育费附加。需要注意的是，增值税罚款不作为城建税、教育费附加的计税依据。因此，题中：

应补交的城市维护建设税 = 5 600 * 7%（假设适用该税率） = 392元

应补交的教育费附加 = 5 600 * 3% = 168元

编制会计分录：

借：以前年度损益调整 560元

贷：应交税金——应交城市维护建设税 392元

贷：其他应交款——应交教育费附加 168元

同时，该些补交的税费可以在计算补交所得税时作出调整。

应补交的企业所得税 = （74 400 - 392 - 168） * 27% = 19 936.80元

但是题中补交的所得税未考虑城建税、教育费附加因素的影响。你可向主管税务机关进行交涉。

在补提城建税、教育费附加后，正文后续会计处理的相关数据，请自行计算修正。

关于“增值税检查调整”科目。

根据国家税务总局《关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》（国税发[1998]44号）的规定：

增值税检查后的账务调整，应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户。

1、凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；

2、凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；

3、全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：

1）若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。

2）若余额在贷方，且“应交税金——应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

3）若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——应交增值税”科目。

4）若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金——未交增值税”科目。

上述账务调整应按纳税期逐期进行。

因此，题中冲回的进项税额（由于是持“假票”抵扣的进项税额，因此不属于进项税额转出，应当视为冲回错计的进项税额），不应当通过“进项税额”或者“进项税额转出”专栏核算，而是应当增设“应交税金——增值税检查调整”科目进行核算。

补交上年度的增值税和所得税会计分录如何做 详细03

1、缴纳滞纳金、罚款时

借：营业外支出--滞纳金及罚款

贷：银行存款等

2、所得税和增值税处理

（1）补缴时

借：应交税金--所得税

借：应交税金--增值税

贷：银行存款等

（2）根据补缴的税金做分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--所得税

贷：应交税金--增值税

（3）结转时

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

补交上年度增值税的应如何做分录

对于未交增值税：

上年年度：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

本年缴纳：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

以上为标准准则规定，一般的公司估计不会按正规办法处理。

补缴上年度增值税的会计分录

1、补计增值税时

借:以前年度损益调整-补缴增值税 2.82

贷:应交税费-应交增值税 2.82

2、交纳增值税时

借:应交税费-应交增值税 2.82

贷:银行存款 2.82

3、调整未分配利润

借:利润分配-未分配利润 2.82

贷:以前年度损益调整-补缴增值税 2.82

4、交纳滞纳金处理

借:营业外支出 0.14

贷:银行存款 0.14

补上年度的增值税和所得税会计分录如何处理

应补交增值税：28447.65元（12600+11646.18+4201.47）

应补交城建税（假设适用7%的税率）：28447.65*7%=1991.34

应补教育费附加：28447.65*3%=853.43

罚款一倍即罚款：28447.65

借：以前年度损益调整31292.42

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）28447.65

贷：应交税费-应交城市维护建设税 1991.34

贷：其他应交款-应交教育费附加 853.43

罚款根据会计制度规定直接计入当年的营业外支出，但根据税法规定企业所得税前不允许列支，因此在计算企业所得税时要调增应纳税所得额28447.65元。缴纳以上款项时：

借：营业外支出 28447.65

借：应交税费-应交增值税（已交税金）28447.65

借：应交税费-应交城市维护建设税 1991.34

借：其他应交款-应交教育费附加 853.43

贷：银行存款 59740.07

计算补交企业所得税的应纳税所得额=167,400 +18654.12 +136073.7+55819.53 -1991.34-853.43=375102.58

应补企业所得税=375102.58*33%=123783.85

帐务处理：

借：以前年度损益调整 123783.85

贷：应交税费-应交所得税 123783.85

缴纳企业所得税时：

借：应交税费-应交所得税 123783.85

贷：银行存款 123783.85

最后，结转以前年度损益调整：

借：利润分配-未分配利润 155076.27

贷：以前年度损益调整 155076.27

补交本年度的增值税及附加税如何作会计分录

1、补交销项税

借：主营业务收入（其他业务收入或营业外收入等）

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

2、补交进项税

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：原材料等相关成本或费用科目

3、附加税费

借：主营税金及附加

贷：应交税费——

4、缴纳相关税款

借：应交税费——应交增值税（已交增值税）

应交税费——

贷：银行存款

补开发票怎么做账

补开发票，会计分录：

（1）根据补开的发票入账

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金--增值税

（2）如果单位计提了坏账准备，应收账款处理分录：

借：坏账准备

贷：应收账款

（3）如果单位没有计提坏账准备，应收账款处理分录：

借：管理费用--坏账损失

贷：应收账款

根据国税发[2006]156号《关于修订增值税专用发票使用规定的通知》中所做有如下规定:

1、一般纳税人丢失了已开具的专用发票的发票联和抵扣票联的，如果在丢失前已认证相符的则购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管国税局出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管国税局审核同意的可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

2、如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票的记账联复印件到主管国税局进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管国税局出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》经购买方所在地的国税局审核同意后可做为增值税进项税额的抵扣凭证。

3、如果一般纳税人丢失了已开具的专用发票的抵扣联的如果在丢失前已认证的，则可使用专用发票的发联复印件留存备查，如果丢失前并未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票联复印件留存备查。

4、如果一般纳税人丢失了已开具的专用发票的发票联的，可以将专用发票的抵扣联做为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

关于补开票会计分录怎么做和补开发票怎么做分录的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。