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退回代垫款会计分录怎么写（退回款的会计分录）

会计学习资料32023-04-10

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关退回代垫款会计分录怎么写和退回款的会计分录的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

我公司销售货物代垫运费会计分录怎么做？

1、首先，代垫运费的处理，如下：

借：其它应收款--垫支运费--XX单位

贷：银行存款

2、收到款项时：

借：银行存款等

贷：其它应收款--垫支运费--XX单位

3、销售商品并代垫运费账务处理：

借：应收账款——某公司

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

库存现金或银行存款（代垫的运费，应计入应收账款）

扩展资料

《企业会计准则应用指南—会计科目和主要账务处理》规定，代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。

参考资料

百度百科-销售费用-代垫运费

代垫运费的会计分录怎么做

代垫运费会计分录：

借：应收账款，

贷：银行存款，

收回代垫运费的会计分录：

借：银行存款，

贷：应收账款，

支付运费对应进项税额能否抵扣的处理：

销售货物时，支付运费：如果销售的货物是免税增值税项目、简易计税方法计税等不能产生销项税额的，则支付的运费即使取得增值税专用发票，也不能抵扣进项税额；

购买货物时，支付运费：如果外购货物是用于免征增值税项目、集体福利或个人消费等不能产生销项税额的，则支付的运费即使取得增值税专用发票，也不能抵扣进项税额；

如果外购货物用于了增值税应税项目，取得普通发票，但是支付的运费取得增值税专用发票的，则可以凭票抵扣运费的进项税额；如果未取得增值税专用发票的，则不得抵扣运费的进项税额。

退货代垫运费的会计分录怎么做 ？

个人观点：

代垫时 借：其他应收款

贷：银行存款

收到时：借：银行存款

贷：其他应收款

代垫款项不知以前做到哪个科目,收回代垫款项怎样做账务处理？

一般情况下应收的代垫费用应尽入“其他应收款”科目的代垫费用，收回时的账务处理是：借：银行存款

贷：其他应收款-代垫费用

退回代垫款会计分录怎么写的介绍就聊到这里啦，感谢您花时间阅读本站内容，更多关于退回款的会计分录、退回代垫款会计分录怎么写的信息别忘了在本站进行查找喔。

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